1樓：匿名使用者
交易性金融資產在核算中設定「交易性金融資產」賬戶核算，總賬下設定「成本」和「公允價值變動」兩個明細賬，其中「公允價值變動」明細賬反映資產負債表日公允價值和賬面價值之間的差額，即公允價值的增減變動情況。
題目中購入的a公司債券是一次還本付息的，因此其利息要到債券到期才能收到，因此不能計入「應收利息」賬戶（該賬戶是流動資產類賬戶，反映一年內能收回的利息），根據上述也不能計入「交易性金融資產-公允價值變動」，而只能計入「交易性金融資產-成本」。
題目中購入的b公司債券為分期付息到期還本的，其利息每年可以收到，因此應作為流動資產計入了「應收利息」賬戶。
這樣解釋不知能否理解？希望對你有用。
2樓：匿名使用者
你這個分錄弄得好亂。科目也不對。
a債券為到期一次還本付息，b為按年計息到期還本兩隻債券都應確認為 「交易性金融資產」，因為管理層認定，這兩種債券均計劃近期**。
交易性金融資產是按照公允價值後續計量，所以對於一次還本付息的債券，再賣出時沒有付息也不計提，所以這部分未到期利息全部轉給購買方了。
3樓：
購入時， 借：交易性金融資產 46800
投資收益 200
貸:銀行存款 46800
收到利息時， 借：應收利息 1800
貸：投資收益 1800
借：銀行存款 1800
貸：應收利息 1800
轉讓時， 借：銀行存款 46000
投資收益 800
貸：交易性金融資產 46800
希望採納
4樓：結而無隙
該債券本息到期一次支付。該債券本金到期一次支付，利息每年支付一次。你沒看出來嗎。
關於交易性金融資產的一道題目
5樓：劉文明增
自已做出分錄。15000-4000=11000元。分錄如下借：交易性金融資產 50000*8
投資收益 4000
貸：銀行存款 404000
宣告時借：應收股利 15000
貸：投資收益 15000
收到時借：銀行存款 15000
應收股利 15000
12月31時，按與公允價值的差額
借：交易性金融資產 450000-404000公允價值變動損益 450000-404000 應為他沒買出去，所以公允價值變動損益不用轉為投資收益。
關於交易性金融資產**的一道題目
6樓：流風之夜
第一個208-8是交易性金融資產賬面價值，215****減去賬面價值，即為此項金融資產處置時的投資收益
第二個1、215-212是2023年至**時應該轉入公允價值變動損益的金額，即最後轉入投資收益
2、212-（208-8）是2023年度應該轉入公允價值變動損益的金額。
1+2 就是處置時應轉如投資收益的淨額啊。
反正交易性金融資產處置時將以前涉及科目的全部結轉過來就行了。
7樓：手機使用者
1月30日購進a公司的**10000元,另支付代墊股利1000元,手續費1000元
借：交易性金融資產—成本 10000
應收股利 1000
投資收益 1000
貸：銀行存款 12000
2月15日**市場價13000元
借：交易性金融資產—公允價值變動 3000貸：公允價值變動損益 3000
3月20日收到股利1000元
借：銀行存款 1000
貸：應收股利 1000
4月10號宣告發放股利3000元
借：應收股利 3000
貸：投資收益 3000
5月18日**市場價9000元
借：公允價值變動損益 4000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 40006月20日收到股利3000元
借：銀行存款 3000
貸：應收股利 3000
將****,**價12000元
借：銀行存款 12000
交易性金融資產—公允價值變動 1000
貸：交易性金融資產—成本 10000
投資收益 3000
借：投資收益 1000
貸：公允價值變動損益 1000
最後**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
希望對你能有所幫助。
交易性金融資產怎麼來界定，交易性金融資產的定義是什麼？
根據金融工具確認與計量會計準則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債 1 取得該金融資產的目的，主要是為了近期內 或回購。如購入的擬短期持有的 可作為交易性金融資產。2 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對...
貨幣性資產金融資產嗎，交易性金融資產是貨幣性資產還是非貨幣資產
當然不等於了。持有的現金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產，包括現金 應收賬款和應收票據以及準備持有至到期的債券投資。這裡的現金包括庫存現金 銀行存款和其他貨幣資金。其基本特徵是 這些資產在將來為企業帶來的經濟利益，即貨幣金額是固定的或可確定的。一般來說，資產負債表所列示的專案中屬於貨幣性資產的...
交易性金融資產應確認的投資收益
取得借 交易性金融資產 成本 856 投資收益 4貸 銀行存款 8602012.12.31 借 交易 公允價值變動 44 貸 公允價值變動損益 44 2013.3.10 借 應收股利 1 貸 投資收益 1 借 銀行存款 1 貸 應收股利 1 2013.3.20 借 銀行存款 950 貸 交易 成本 ...