1樓：匿名使用者
發行時確認一項金融負債－應付債券
借：銀行存款 114000
貸：應付債券－利息調整 14000
貸：應付債券－面值 100000
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－採用實際利率法進行攤銷，每年6月30日和12月31日確認應付利息，攤銷發行溢價。
分錄為：03年6月30日為例
借：財務費用 （市場利率×攤餘成本）114000×8％÷2＝4560借：應付債券－利息調整 40
貸：應付利息 （票面利率×面值）100000×10％÷2＝5000其餘···略··（攤餘成本為應付債券的賬面價值）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－贖回，終止確認金融負債
根據你給的分錄，此題是按照直線法攤銷的溢價，而且06年上半年利息已經支付。
下面我只給出分錄，具體數字請你自行計算。
分錄：借：應付債券－面值 100000 （債券面值沖掉）借：應付債券－利息調整 （沒有攤銷完的發行溢價沖掉）貸：銀行存款
差額計入投資收益
新準則下，考慮到時間對貨幣價值的影響，對於應付債券的折價溢價要求採用實際利率法核算。更加科學。
中國境內發行的債券一般都是3～5年。
2樓：匿名使用者
1、借：持有至到期債券—成本 1100
貸：銀行存款 961
持有至到期債券—利息調整 139
2、實際利率：33*（p/a，r，5）+1100*(p/f，r，5)=961,得r=6%
3、2023年應收利息=1100*3%=332023年投資收益=961*6%=57.662023年利息調整=57.66-33=24.66借：應收利息 33
持有至到期債券—利息調整 24.66
貸：投資收益 57.66你好
**債券的會計分錄
3樓：匿名使用者
會計分錄如下：
（1）購入時
借：持有至到期投資面值 1 000 000
利息調整 120 000
貸：銀行存款 1 120 000
（2）第一年末（應收利息=100*10%=10萬，利息收入=112*8%=8.96萬元）
借：應收利息 100 000
貸：持有至到期投資——利息調整 10 400
投資收益 89 600
1、債券面值
債券面值是指債券的票面價值，是發行人對債券持有人在債券到期後應償還的本金數額，也是企業向債券持有人按期支付利息的計算依據。債券的面值與債券實際的發行**並不一定是一致的，發行**大於面值稱為溢價發行。
2、償還期
債券償還期是指企業債券上載明的償還債券本金的期限，即債券發行日至到期日之間的時間間隔。公司要結合自身資金週轉狀況及外部資本市場的各種影響因素來確定公司債券的償還期。
交易程式
1．投資者委託**商買賣債券，簽訂開戶契約，填寫開戶有關內容，明確經紀商與委託人之間的權利和義務。
2．**商通過它在**交易所內的代表人或**人，按照委託條件實施債券買賣業務。
3．辦理成交後的手續。成交後，經紀人應於成交的當日，填制買賣報告書，通知委託人(投資人)按時將交割的款項或交割的債券交付委託經紀商。
4．經紀商核對交易記錄，辦理結算交割手續。
方式上市債券的交易方式大致有債券現貨交易、債券回購交易、債券**交易。
4樓：會計學堂
（1）購入時
借：持有至到期投資——面值 1 000 000
——利息調整 120 000
貸：銀行存款 1 120 000
（2）第一年末（應收利息=100*10%=10萬，利息收入=112*8%=8.96萬元）
借：應收利息 100 000
貸：持有至到期投資——利息調整 10 400
投資收益 89 600
（2）第二年末（應收利息=100*10%=10萬，利息收入=（112+8.96-10）*8%= 萬元）
5樓：空悲嘆
購買時，
借：交易性金融資產—成本 50000
應收利息 1500
貸：銀行存款 51500
計提4，5，6月利息分錄均為，
借：應收利息 500
貸：投資收益 500
同時6月還多一筆收到利息的分錄，
借：銀行存款 3000
貸：應收利息 3000
計提7,8月利息分錄同4，5月
**時，
借：銀行存款 52400
貸：交易性金融資產—成本 50000
應收利息 1000
投資收益 1400
麻煩幫我解答這道會計分錄題目！！！！！！！！！！！
6樓：匿名使用者
1、購入時，借：持有至到期投資-成本 1000持有至到期投資-利息調整 100
貸：銀行存款 11002、2023年末處理，借：持有至到期投資-應計利息 100貸：持有至到期投資—利息調整 29.6
投資收益 70.43、**80%，借：銀行存款 955
貸： 持有至到期投資-成本 800
持有至到期投資-利息調整 56.32
持有至到期投資-應計利息 80
投資收益 18.68
4、重分類，借：可供**金融資產-成本 240貸：持有至到期投資-成本 200
持有至到期投資-利息調整 14.08
持有至到期投資-應計利息 20
資本公積-其他資本公積 5.92
持有至到期投資處置的會計處理，急，謝謝
7樓：匿名使用者
持有至到期投資的處置和重分類（終止確認）
（一）處置持有至到期投資時，應將所取得價款與持有至到期投資賬面價值之間的差額，計入當期損益。
借：銀行存款（處置價款）
持有至到期投資減值準備
貸：持有至到期投資——成本
——利息調整（或借）
——應計利息（到期一次還本付息的債券）
應收利息（如果存在應收而未收的利息）（分期付息到期還本的債券）
投資收益（或借）
企業因持有至到期投資部分**或重分類的金額較大，且不屬於企業會計準則所允許的例外情況，使該投資的剩餘部分不再適合劃分為持有至到期投資的，企業應當將該投資的剩餘部分重分類為可供**金融資產，並以公允價值進行後續計量。
重分類日，該投資剩餘部分的賬面價值與其公允價值之間的差額計入所有者權益，在該可供**金融資產發生減值或終止確認時轉出，計入當期損益。
【例題16·計算分析題】甲股份****為上市公司（以下簡稱甲公司），有關購入、持有和**乙公司發行的不可贖回債券的資料如下：
（1）2023年1月1日，甲公司支付價款1100萬元（含交易費用），從活躍市場購入乙公司當日發行的面值為1000萬元、5年期的不可贖回債券。該債券票面年利率為10%，利息按單利計算，到期一次還本付息，實際年利率為6.4%.
當日，甲公司將其劃分為持有至到期投資，按年確認投資收益。2023年12月31日，該債券未發生減值跡象。
（2）2023年1月1日，該債券市價總額為1200萬元。當日，為籌集生產線擴建所需資金，甲公司**債券的80%，將扣除手續費後的款項955萬元存入銀行；該債券剩餘的20%重分類為可供**金融資產。
要求：（1）編制2023年1月1日甲公司購入該債券的會計分錄。
（2）計算2023年12月31日甲公司該債券投資收益、應計利息和利息調整攤銷額，並編制相應的會計分錄。
（3）計算2023年1月1日甲公司該持有至到期投資應確認的投資收益。（2023年）
【答案】
（1）借：持有至到期投資 1100
貸：銀行存款 1100
【說明】
借：持有至到期投資——成本 1000
——利息調整 100
貸：銀行存款 1100
（2）計算2023年12月31日甲公司該債券投資收益、應計利息和利息調整攤銷額：
2023年12月31日甲公司該債券投資收益＝1100×6.4%＝70.4（萬元）
2023年12月31日甲公司該債券應計利息＝1000×10%＝100（萬元）
2023年12月31日甲公司該債券利息調整攤銷額＝100-70.4＝29.6（萬元）
會計處理：
借：持有至到期投資 70.4
貸：投資收益 70.4
【說明】
借：持有至到期投資——應計利息 100（1000×10%）
貸：投資收益 70.4（1100×6.4%）
持有至到期投資——利息調整 29.6（100-70.4）
2023年12月31日持有至到期投資的賬面價值：
成本（借）=1000萬元
應計利息（借）=100萬元
利息調整（借）=100-29.6=70.4（萬元）
（3）2023年1月1日甲公司售出該債券的損益＝955-（800＋56.32＋80）＝18.68（萬元）
會計處理：
借：銀行存款 955
貸：持有至到期投資 936.32
投資收益 18.68
【說明】
借：銀行存款 955
貸：持有至到期投資——成本（借） 800（1000×80%）
——利息調整（借）
56.32[（100-29.6）×80%]
——應計利息（借） 80（100×80%）
投資收益 18.68
（4）2023年1月1日甲公司該債券剩餘部分的攤餘成本
持有至到期投資-成本（借）=1000萬元×20%=200
持有至到期投資-應計利息（借）=100萬元×20%=20
持有至到期投資-利息調整（借）=100-29.6=70.4×20%=14.08（萬元）
將剩餘持有至到期投資重分類為可供**金融資產的賬務處理：
借：可供**金融資產 240
貸：持有至到期投資 234.08
資本公積 5.92
假定：2023年5月2日甲公司將該項債券**，扣除手續費後所得價款為250萬元。（不考慮公允價值變動）
借：銀行存款 250
貸：可供**金融資產——成本 240
投資收益 10
借：資本公積——其他資本公積 5.92
貸：投資收益 5.92
有關企業發行債券計提利息的會計分錄
1 發行債券時 借 銀行存款 4861265 應付債券 利息調整 138735 貸 應付債券 面值 5000000 2 年末計算利息時 借 財務費用 194450.6 貸 應付利息 150000 應付債券 利息調整 44450.6 3 年初支付利息時 借 應付利息 150000 貸 銀行存款 150...
關於會計分錄，關於會計分錄的
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1 c,銀行存款 70000元 因為餘款以銀行存款支付 2 b,甲材料 102790元 因為買價為100000元 企業支付運費3000元 其中可抵...
會計分錄的編寫，編寫會計分錄
1 2010.6.15購入 借 投資性房地產 3020 買價 稅費 貸 銀行存款 30202 2010.7.1開始對外出租，2010.7 2010.12會計處理 計提折舊 借 其他業務成本 37.5 3020 21 1 40 2 貸 投資性房地產累計折舊 37.5確認租金 借 其他應收款 xx公司 ...