1樓：汗陽蘭
不通過本年利潤核算的，通過利潤分配和以前年度損益調整兩個科目核算，你做完年報後，計算出應該補的稅款借：以前年度損益調整 貸：應交稅金 再轉入借：
利潤分配 貸：以前年度損益調整 ，交納時 借：應交稅金 貸：
銀行存款，因為是上一年度的所以不能通過本年利潤來核算．
不交就不用作交納稅金的分錄了，不過你還得調整上年淨利潤後才能按照調整後的數額來彌補啊．
2樓：易水蕭蕭蕭
假定稅前會計錄潤為x，則有兩中調整方法。
1、採用應付稅款法調整的分錄：
借：所得稅 (x+120-5328.89+1170)*33%貸：應交稅金 - 應交所得稅 (x+120-5328.89+1170)*33%
2、採用納稅影響會計法調整的分錄：
借：所得稅 (x+120-5328.89+1170)*33%+5328.89*33%
貸：應交稅金 - 應交所得稅 (x+120-5328.89+1170)*33%
遞延稅款 5328.89*33%
3樓：匿名使用者
5年以內的虧損你可以用稅前利潤彌補啊!如果利潤彌補虧損還少了的話不用交稅也應該就不用做分錄了吧
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