1樓：會計網
在持有至到期投資和可供**金融資產等科目的二級明細科目中，會有利息調整的科目。
簡言之，利息調整是指債券投資的票面金額與 債券的攤餘成本的差異。 而攤餘成本是我們核算債券類金融資產的基本方法之一，持有至到期投資的核算就是基於攤餘成本法。而債券類的可供**金融資產雖 然是以公允價值計量，但也需要考慮公允價值和攤餘成本之間的差異 進行賬務處理
金融資產或金融負債的攤餘成本，是指該金融資產或金融負債的初始確認金額經下列調整後的結果：
扣除已償還的本金
加上或減去採用實際利率將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；
扣除已發生的減值損失
攤餘成本是用實際利率作計算利息的基礎，投資的成本減去利息後的金額。因此在初始確認時，利息調整借方餘額體現為攤餘成本高於 投資成本的金額，貸方餘額體現攤餘成本低於投資成本的金額。
ps： 要關注購買手續費的賬務處理，此處不贅述。
可以參考： 1、註冊會計師輔導教材，《會計》，2023年後任意版本，「金融資產」 章節相關賬務處理。
2、《企業會計準則——應用指南》，「金融工具確認和計量」應用指南、附錄「主要會計科目及賬務處理」
2樓：匿名使用者
你說的是金融資產實際利率法下的賬務處理吧
教你一個簡便的方法，一般的分錄如下：
借：應收利息等 票面金額*票面利率
貸：投資收入 攤餘成本*實際利率
借（或貸）：xx資產——利息調整 借貸差額看出來沒有？你用按照實際利率和票面利率計算的分別作借貸，然後最後借貸雙方的差額，記利息調整，所以按照有借必有貸借貸必相等的記賬規定，差額在那邊，就計入那一邊
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