1樓：匿名使用者
一、某企業採用債務法對所得稅進行核算，適用的所得稅率為25％。本年年初遞延所得稅負債賬面餘額為200萬元，本年發生應納稅暫時性差異100萬元、轉回應納稅暫時性差異300萬元。
1 以下說法正確的是（ ）。
a. 應納稅暫時性差異對應的會計科目是遞延所得稅負債
b. 新增應納稅暫時性差異應借記遞延所得稅資產
c. 轉回應納稅暫時性差異應借記遞延所得稅負債
d. 新增應納稅暫時性差異應貸記遞延所得稅負債
(這個是不定項選擇題，應該是多選 的)（以下也全是多選題）
【參***】acd
【答案解析】新增「可抵扣」暫時性差異應借記遞延所得稅資產 ，所以b錯誤。
二、下列專案中，以一個月內取得的收入為一次計徵個人所得稅的專案有（ ）。
a.分月取得的某項專利轉讓費
b.財產租賃所得
c.**在報刊上**三個月的報酬所得
d.屬於同一項連續取得的勞務報酬所得
【參***】ab
【答案解析】cd無論誇月，應合併為一次。
三、依據新企業所得稅法的規定，下列企業屬於企業所得稅納稅人的有（ ）。
a.依照中國法律在中國境內成立的股份制企業
b.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業
c.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
d.依照外國法律成立為在中國境內設立機構，但有**於中國境內所得的企業
【參***】acd
【答案解析】b屬於個人所得稅的納稅人。
四、 以下各項所得適用累進稅率形式的有（ ）。
a.工資薪金所得b.個體工商戶生產經營所得c.財產轉讓所得d.承包承租經營所得
【參***】abd
【答案解析】c只有一檔，其餘都有數檔稅率。
五、 某公司本年度實際發放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理範圍工資支出全年總額為100萬元，發生超標業務招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%，該公司本年度應繳所得稅計算不正確的是（ ）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標部分）。
a.330 b.297 c.363 d.250
【參***】abc
【答案解析】應繳所得稅=(900+100+8-7+3-4)×25%=1000×25 %=250(萬元），d選項正確，其餘都不正確。
2樓：
挨個回答，並說明原因吧。
(一)a. 應納稅暫時性差異對應的會計科目是遞延所得稅負債 資產賬面價值大於計稅基礎或負債賬面價值小於計稅基礎產生應納稅暫時性差異。對應的是遞延所得稅負債。該選項正確
b. 新增應納稅暫時性差異應借記遞延所得稅資產 應納稅暫時性差異應該貸記遞延所得稅負債借記所得稅費用，該項錯誤。
c. 轉回應納稅暫時性差異應借記遞延所得稅負債 該項正確，參照a做相反分錄。
d. 新增應納稅暫時性差異應貸記遞延所得稅負債 參照選項b的解釋，該選項正確
第一題正確答案 acd
(二)這個參照個人所得稅法實施條例的規定第二十一條規定稅法第六條第一款第四項、第六項所說的每次收入，是指：
（一）勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一專案連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。
（二）稿酬所得，以每次出版、發表取得的收入為一次。
（三）特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。
（四）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。
（五）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
（六）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
a.分月取得的某項專利轉讓費 該選項錯誤，表述中中各個月的收入應當合計為一次計算收入
b.財產租賃所得 這個正確
c.**在報刊上**三個月的報酬所得 **算一次，該選項錯誤
d.屬於同一項連續取得的勞務報酬所得 參照上面，連續的每月算一次，該選項正確
第二題答案為bd
三、依據新企業所得稅法的規定，下列企業屬於企業所得稅納稅人的有（ ）。
a.依照中國法律在中國境內成立的股份制企業
b.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業
c.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
d.依照外國法律成立為在中國境內設立機構，但有**於中國境內所得的企業
該題參照企業所得稅法中有關居民企業和非居民企業的描述
第三題正確答案acd，個人獨資的不適用企業所得稅法，因為不承認其企業法人資格，其他不解釋都是法律原文。
四、 以下各項所得適用累進稅率形式的有（ ）。
a.工資薪金所得b.個體工商戶生產經營所得c.財產轉讓所得d.承包承租經營所得
根據實施細則工資、薪金所得，適用超額累進稅率
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用超額累進稅率
答案是abd
五、 某公司本年度實際發放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理範圍工資支出全年總額為100萬元，發生超標業務招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%，該公司本年度應繳所得稅計算不正確的是（ ）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標部分）。
a.330b.297c.363d.250
該題讓我想起了彙算清繳.........
逐項來調整：超出的工資增加應納稅所得額(以後這個稱呼暫略)100萬,業務招待費增加8萬，國債利息免稅調減7萬，贊助費超支調增3萬，折舊費差額調減4萬
最後的結果，應納稅所得額=900+100+8-7+3-4=1011-11=1000萬，應交所得稅=應納稅所得額x稅率=1000x25%=250萬
所以第五題應當選d
2023年所得稅採用資產負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%
3樓：匿名使用者
借：以前年度損益調整—資產減值損失 300貸：存貨跌價準備 300
借：遞延所得所資產 75
貸：以前年度損益調整—所得稅費用 75
借：未分配利潤 225
貸：以前年度損益調整 225
借：盈餘公積 22.5
貸：未分配利潤 22.5
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