1樓：不巧春
收藏推薦 在審計中，我們經常發現企業由於各種原因少繳或漏繳企業所得稅。問題是上年發生的，而補繳稅款在本年發生，企業經常詢問我們應如何進行帳務處理。我認為有以下幾種方法：
一、直接對應補繳的企業所得稅款進行帳務處理企業由於費用超支、不能作為成本費用的開支記人成本費用等，引起的少繳或漏繳企業所得稅，可以採取這種方法。當審計發現企業存在少繳或漏繳企業所得稅時，應查實其應補繳的企業所得稅數額，企業以此數額做如下會計分錄：借：
所得稅貸：應交稅金當實際補繳稅款後，做如下會計分錄：借：
應交稅金貸：銀行存款這種方法把上年發生的問題視同本年發生，直接對應補繳企業所得稅款進行帳務處理，簡便易行，易於接受。但這種方法會造成損益表中應納稅所得額乘以稅率後與「所得稅」欄內數額不相等，使得損益表不平衡。
二、對應納稅所得額進行調整企業由於隱瞞收入、少記收入等，造成的少繳或漏繳企業所得稅，應採用對應納稅所得額進行調整的方法。通過審計，查實應補稅的應納稅所得額，將該應納稅所得額計入損益表中「以前年度損益調整」欄，從而調整本年應納稅所得額，計算繳納本年企業所得稅的同時，也補繳了上年所少繳或漏繳的企業所得......(本文共計2頁) 如何獲取本文》
2樓：
1、計提：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金:應交所得稅
2、結轉以前年度損益調整 ：
借：利潤分配:未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、實際交納時：
借：應交稅金:應交所得稅
貸：銀行存款
補繳上年度企業所得稅分錄如何作？
3樓：不起眼的小過客
補繳上年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4樓：匿名使用者
調增時:
借:利潤分配
貸:以前度損益調整
交款後:
借:以前度損益調整
貸:銀行存款
彙算清繳是今年清算去年的賬,補繳稅也是補的去年應繳的,屬於調整專案。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
5樓：匿名使用者
調增時:
借:利潤分配
貸:以前度損益調整
交款後:
借:以前度損益調整
貸:銀行存款
也可以直接:
借:利潤分配
貸:銀行存款
彙算清繳是今年清算去年的賬,補繳稅也是補的去年應繳的,這屬於調整專案,當然不能通過所得稅賬戶,當年的發生的才能記入所得稅賬戶.
6樓：匿名使用者
計提時借：以前年度損益調整-補繳企業所得稅 1000貸：應交稅金-應交企業所得稅 1000
結轉時借：利潤分配-未分配利潤 1000
貸：以前年度損益調整- 補繳企業所得稅 1000交稅時借：應交稅金-應交企業所得稅 1000貸：銀行存款 1000
7樓：新玥彎彎
1、計提應補交的所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-企業所得稅
2、繳納時
借：應交稅金-企業所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
要通過「以前年度損益調整」科目，因為這樣能全面反映當年的利潤狀況，以及調整期初未分配利潤的情況。
8樓：紫色雲澗
帳務處理：
計提：借：以前年度損益調整 1000
貸：應交稅金-企業所得稅 1000結**借：利潤分配-未分配利潤 1000貸：以前年度損益調整 1000
交稅時：借：應交稅金-應交企業所得稅 1000貸：銀行存款 1000
補繳上年度企業所得稅如何做分錄合理。 100
9樓：牛賬網
你好！補繳以前年度所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
98000元紅衝2023年這筆分錄
僅供參考 ， 祝一切順利 ， 望採納不勝感激！
10樓：新的開始大海
借 以前年度損益調整
應交稅費 應交企業所得稅
11樓：輝輝輝
回答補交所得稅的帳務處理：1、補提所得稅；借:以前年度損益調整；貸:
應交稅金-所得稅2、結轉以前年度損益；借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調整。
3、補交時：借:應交稅金-所得稅；貸:
銀行存款。滯納金及罰款：借:
營業外支出；貸:銀行存款。
彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
親，您好，以上是小編的回答，您可以參考一下，希望對您有所幫助，如有疑問也可以繼續追問喲，祝您生活愉快！
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補繳上年企業所得稅如何做分錄？
12樓：楊子電影
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。
「遞延稅款」科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；
其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)餘額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。
採用負債法時，「遞延稅款」科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開徵新稅調整的遞延稅款數額。
13樓：布樂正
補交所得稅的帳務處理
1、補提所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-所得稅
2、結轉以前年度損益
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3、補交時
借:應交稅金-所得稅
貸:銀行存款
三、滯納金及罰款
借:營業外支出
貸:銀行存款
補繳上年企業所得稅：彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
企業所得稅的納稅申報 :
2023年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定:
(1)企業所得稅分月或者分季預繳.
(2)企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.
(3)企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,並彙算清繳,結清應繳應退稅款.
14樓：匿名使用者
補提： 借：以前年度損益調整 3000 貸：
應交稅費--應交所得稅3000結轉以前年度損益調整 貸：利潤分配--未分配利潤 3000 貸：以前年度損益調整 3000交納稅款時 借：
應交稅費--應交所得稅3000 貸：銀行存款/現金 3000
15樓：匿名使用者
補繳的企業所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
2、補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
16樓：匿名使用者
借：以前年度調整
貸：應繳稅費——企業所得稅
2，借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度調整
3，借：應交稅費-企業所得稅
營業外支出
貸：銀行存款
以上只是個人觀點，只做參考
17樓：匿名使用者
1.補提時借：以前年度調整-----調整所得稅費用 3 000
貸：應交稅費——企業所得稅 3 0002.轉入未分配利潤借：
利潤分配-未分配利潤 3 000
貸：以前年度調整------調整所得稅費用 3 000
3支付扣款時借：應交稅費-企業所得稅 3 000
貸：銀行存款現金等 3 000
18樓：輝輝輝
回答補交所得稅的帳務處理：1、補提所得稅；借:以前年度損益調整；貸:
應交稅金-所得稅2、結轉以前年度損益；借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調整。
3、補交時：借:應交稅金-所得稅；貸:
銀行存款。滯納金及罰款：借:
營業外支出；貸:銀行存款。
彙算清繳後補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
親，您好，以上是小編的回答，您可以參考一下，希望對您有所幫助，如有疑問也可以繼續追問喲，祝您生活愉快！
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公司補交上年度的企業所得稅？會計分錄和賬務處理？
19樓：匿名使用者
公司補交上年度的企業所得稅的會計分錄和賬務處理是：
1、補計提時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-企業所得稅
2、結轉時：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3、支付企業所得稅時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
關於企業所得稅補繳分錄
這個要跟據不同情況做不同處理 一 是實行企業會計準則還是小企業會計準則 二 去年有計提只是晚交了或者去年沒有計提 兩塊可以出現四種情況，分別是 1 企業會計準則 已經計提 借 以前年度損益調整 4.39 借 應交稅費 所得稅 80.46 貸 銀行存款 84.85 2 企業會計準則 沒有計提 借 以前...
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