1樓：輕財經
財政部、稅務總局27日晚下發《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。
通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2023年12月31日。
那麼，在過渡期間，怎麼計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。
按月換算後的綜合所得稅率表。
舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2023年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那麼，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算後的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。
注意新的年終獎臨界點
根據按月換算後的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生「年終獎多發一元，到手收入少千元的」現象。
比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。
另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小夥伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦
2樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
3樓：閃忠六衣
當月計稅工資＝當月工資1700－保險100＝1600元，未達到起徵標準（前提是保險100是個人承擔的社會統籌保險）
工資個所稅稅前扣除標準2000元
年終一次性獎金計算時先用年終獎3000－（2000-1600）＝2600元計算個人所得稅
年終獎個所稅＝2600*5％＝130元。
年終獎個稅如何計算
4樓：匿名使用者
年終獎個稅可以按照年綜合所得來計算個人所得稅的。以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。在用應納所得額來乘以稅率。
年綜合所得不足6萬元的無須繳納個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
5樓：蓬佳
在2023年12月31日前，計稅方式有兩種選擇：
1、不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。
2、併入當年綜合所得計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
年終獎是企業為了獎勵員工在一年當中所付出的勞動而設定的獎勵。企業年終獎金的發放標準，一般是以時間來衡量的，需要你為企業工作滿一年或以上的時間。在此基礎上，通常還要考核個人或團隊的工作績效，靈活調整年終獎金。
擴充套件資料
1、如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數、
2、如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。
6樓：愛生活的小喬老師
回答度年終獎的個人所得稅計算仍然以3500元為徵稅標準。
年終獎個人所得稅計算方法：
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎乘以稅率減去速算扣除數，稅率是按年終獎除以12作為應納稅所得額對應的稅率；
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅等於年終獎減去3500減去月工資先乘以稅率再減去速算扣除數，稅率是按年終獎減去整個3500減去月工資除以12作為應納稅所得額對應的稅率。
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7樓：找法網法律諮詢
一、年終獎的個人所得稅怎麼交
2、年終獎金應納稅額
年度獎金的個人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12後再對應適用稅率
年終獎應納稅額=年終獎金總額×年終獎適用稅率-速算扣除數
4、計算公式為：
應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。
二、年終獎計稅方法
先將當月工資數的應納稅所得額與免徵額相比較，如果大於免徵額，年終獎金數除以12，找出適用稅率，然後用年終獎金數*適用稅率-速算扣除數即可。如果小於免徵額，先將年終獎金數-小於免徵額的差額後，除以12，找出適用稅率，然後(年終獎金數-小於免徵額的差額)*適用稅率-速算扣除數即可。
年終獎計稅方法共有2種，分別為：
1、扣除三險一金後，如果當月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應稅率，然後直接套入年終獎的計算公式，得出應繳稅額。
2、扣除三險一金後，如果當月工資收入不足3500元，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當月工資補足3500元后，然後將剩餘的年終獎金額套入計算公式，得出應繳稅額。
8樓：12366北京中心
根據《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規定：
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
9樓：物天華寶
一、年終獎應繳個人所得稅的計算方法
首先計算應納稅所得額，若當月工資薪金所得低於3500元起徵點，則應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)，若高於3500，則應納稅所得額=年終獎; 其次，將應納稅所得額除以12，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數;最後，採用計算公式：繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數 進行計算。(計算結果中稅後收入不包含月薪)
二、具體計算
舉例：1.年終獎金：1500、當前月薪：3000
應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-3000)=1000元
應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數0
繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=1000×0.03-0= 30 元
年終獎:1500 元 繳納個稅:30 元 稅後收入:1470 元
2.年終獎金：10000、當前月薪：5000
應納稅所得額=年終獎= 10000 元
應納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數0
繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=10000×0.03-0= 300 元
年終獎:10000 元 繳納個稅:300 元 稅後收入:9700 元
個稅不以離職與否計算，只要是正常所得薪金都要繳納個稅;如果是辭職賠償金等按照三倍以上的部分計算個稅，三倍以下部分不計。
根據國家稅務總局《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）規定，對於納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，「先將僱員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數」，再按「確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅」。該辦法在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許採用一次。
年終獎屬於工資報酬，按照《個人所得稅法》第六條中的規定「工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的餘額，為應納稅所得額」。納稅標準如下表：
工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表
級數全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1、不超過1500元的 3 0
2、超過1500元至4500元的部分10 105
3、超過4500元至9000元的部分20 555
4、超過9000元至35000元的部分25 1005
5、超過35000元至55000元的部分30 2755
6、超過55000元至80000元的部分35 5505
7、超過80000元的部分45 13505
三、年終獎個人所得稅計算公式
根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。
高於3500元
如果當月所得高於(或等於)3500元，適用公式為：個人所得稅應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。
適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那麼應該繳稅：
8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那麼應該繳稅：12000×3%-0=360元。
低於3500元
如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低於3500元，則要先算應納稅所得額：全年一次性獎金-「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」。
然後再算適用稅率：應納稅所得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率和速算扣除數。
第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
舉個例子，如果當月工資所得為2000元，又發了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數為0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=8500×3%-0=255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終獎可少交45元稅。
年終獎金怎麼扣稅，年終獎金如何計算個稅
個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法 方法一 取得年終獎金當月個人的工資高於 或等於 費用扣除額 5000元 的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額 稅率 速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。方法二 取得年終獎金...
怎樣計算年終獎個稅，年終獎個稅如何計算
年終獎計稅方法共有2種，分別為 1。扣除三險一金後，如果當月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應稅率，然後直接套入年終獎的計算公式，得出應繳稅額。2。扣除三險一金後，如果當月工資收入不足3500元，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當月工資補足3500元后，然後將剩餘的年終...
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