1樓：rz員工
首先是貴公司必須是實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人，（可以看主管稅務機關的企業所得稅納稅鑑定表）如果貴公司是實行核定徵收企業所得稅的居民納稅人不填報此表。
其次要確定貴公司在2023年12月31日前購買了固定資產；如果在此之前沒有固定資產，即使是實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人同樣不需要填報此表。
一、適用範圍
本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規定，填報固定資產、生產性生物資產、長期待攤費用、無形資產、油氣勘探投資、油氣開發投資會計處理與稅收處理的折舊、攤銷，以及納稅調整額。
三、各專案填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。
3.第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。
5.第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。
7.第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。
四、表間關係
1.第1行第7列＞0時：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0時：第1行第7列負數的絕對值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列＞0時：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0時：第7行第7列負數的絕對值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列＞0時：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0時：第10行第7列負數的絕對值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列＞0時：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列為＜0時：第15行第7列負數的絕對值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列＞0時：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0時：第16行第7列負數的絕對值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列＞0時：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0時：第17行第7列負數的絕對值＝附表三第49行第4列。
2樓：匿名使用者
一、企業所得稅彙算清繳時，如果會計賬上沒有固定資產、生產性生物資產、長期待攤費用、無形資產、油氣勘探投資、油氣開發投資這些資產，「資產折舊攤銷納稅調整明細表」不需填寫。否則必須填寫。
二、本表適用於發生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納稅調整的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方**資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第13號）、《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）、《國家稅務總局關於釋出〈企業所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）、《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第29號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。
3樓：京曼華翦寅
這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。
企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填？
4樓：老金會計
第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額
第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末餘額稅收金額：
第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的**專案補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；
第5欄 如無上述情形與第二欄一致
第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零
第7欄 與所填a105081表對應數值一致 沒有就不填第8欄 如無特殊情形與第三欄一致
第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數
5樓：悟空財稅服務****
1.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子裝置，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子裝置稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
6樓：匿名使用者
建議你不要再補提了，補提後不僅要調整以前年度損益，還牽涉以前年度的所得稅，非常麻煩，再說這些固定資產折舊年限就3——5年，留待以後年度提取也來得及。這樣你填表就把會計和稅務欄的提取折舊數都按本年實際提取數填寫就行了。
7樓：匿名使用者
按照現行企業所得稅法折舊和稅前扣除相關規定，以前年度應計未計、應提未提的成本、費用，不能在以後年度補計。但是，可以調整折舊或損失發生的當年所得稅。人個覺得，一、你在帳務處理時，可以通過以前年度損益調整科目將補提的折舊計入稅後本年利潤；二、在進行納稅申報調整時，和主管稅務機關充分溝通，將以前年度折舊資料報稅務機關核查並提出調整以前年度納稅申報申請，經同意後，對以前年度申報進行調整，然後逐年調整應納稅款或待彌補虧損。
8樓：會計網
1.會計上計提減值準備固定資產折舊的處理。稅法規定，企業持有固定資產期間資產增值或者減值，通常不得調整其計稅基礎，企業計提的固定資產減值準備應進行納稅調增。
由於企業計提的減值準備已進行納稅調增，並未在稅前扣除，所以儘管固定資產的賬面淨值已經減少，但此時其計稅基礎並未調整，仍應按稅法確定的計稅基礎計算折舊並扣除。
2.企業處置已提取了減值準備固定資產的填報。企業在計提壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備等的時候，毫無疑問應在《納稅調整專案明細表》中填列，按照該表填報說明「第32行『資產類調整專案(二)資產減值準備金』第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值準備金金額(因價值恢復等原因轉回的資產減值準備金應予以衝回)」，對於會計上不允許轉回的長期資產類減值準備，由於其處置時並不直接影響損益，不能直接在該行填列，否則就會出現錯誤。
如例中的2023年，如果將處置時衝回的固定資產減值準備填在該行，會導致當年再調減36萬元，明顯是重複調整。
3.企業固定資產、無形資產等長期資產由於發生減值等原因，其賬面價值和計稅基礎產生了差異，當企業在轉讓上述資產時，有時會出現轉讓所得，這時該如何進行填報呢?假如案例中2023年轉讓裝置的收入是70萬元，則賬面轉讓所得=70-45=25萬元，稅務所得=70-63=7萬元，仍應調減應納稅所得額18萬元，但新申報表沒有規定明確的填報位置。
這時建議在《納稅調整專案明細表》第34行「資產類調整專案(四)——其他」中進行填報。
《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫？
9樓：悟空財稅服務****
1.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子裝置，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子裝置稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
10樓：孟
主表上有一個營業外支出
折舊和攤銷有什麼區別？折舊必須是固定資產嗎
折舊不一定是固定資產。折舊和攤銷的區別如下 1 工作的性質不同 折舊主要是一些事務性的工作。人事部門負責招待領導的決策。而攤銷則包含戰略性的工作和事務性的工作，批准作用的組織 領導會計機構或會計人員依法進行會計核算，實行會計監督。2 職責不同 折舊負責本單位財產物資的統一管理，每年進行一次財產清查，...
無形資產怎樣攤銷，無形資產怎樣攤銷
無形資產攤銷是對無形資產原價在其有效期限內攤銷的方法。無形資產攤銷一般採用直線法，攤銷時直接計入 累計攤銷 科目的貸方。無形資產攤銷是什麼？無形資產怎麼攤銷？無形資產攤銷方法 回答一 直線法 直線法也稱為平均年限法，是將無形資產的應攤銷金額均衡地分配於每一會計期間。無形資產年攤銷額 無形資產取得總額...
無形資產攤銷會計分錄，無形資產每月攤銷如何做會計分錄
3年期5 利率，其年金現值係數為2.7232無形資產的現值 100萬 2.7232 272.32萬元2007年1月1日a賬務處理如下 借 無形資產 商標權 272.32萬元 未確認融資費用 27.68萬元 貸 長期應付款 300萬元 每年付款100萬 是年初付還是年末付，不註明沒法做下面的 先算無形...