1樓：小火柴工作室
小規模納稅人繳納定額增值稅，該怎麼做賬務處理？
如果定額繳納增值稅，稅款不用單獨核算，也就是說做收入時也不用記銷項，直接將核定稅額計入本期期間費用。
計提徵收金額
借：管理費用—定額稅金
貸：應交稅費—未交增值稅
申報後繳納
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
2樓：80後的生活點滴
一、如果定額繳納增值稅，稅款不用單獨核算，也就是說做收入時也不用記銷項，直接將核定稅額計入本期期間費用。
二、計提徵收金額
借：管理費用—定額稅金
貸：應交稅費—未交增值稅
申報後繳納
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
三、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
3樓：匿名使用者
定額徵收好像主要是針對不建帳的和不用建帳的吧!既然帳務處理已經不是計稅的依據了,再作任何處理有什麼必要!關於增值稅核定徵收的會計處理也無任何規定,小規模納稅人的一般處理為:
(1)銷貨收款
借:現金或銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
(2)銷貨未收款:
a:借:應收賬款--xx公司
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
b:(收款時賬務處理)
借:現金或銀行存款
貸:應收賬款--xx公司 (3)繳稅時:借:應交稅金--應交增值稅 貸:現金或銀行存款
4樓：
樓上說的對，就是沒有進項和銷項，在進貨的時候價稅合計金額全部進成本，有收入時也不列銷項，
借：原材料
貸：應付賬款
借：銀行存款
貸：主營業務收入
計提和繳納時同樓上
小規模納稅人應交增值稅怎麼賬務處理
5樓：月若沒有記憶
銷售貨物
借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入
具體分析：
由於將商品直接銷售給消費者時，**為價內稅，因此，也就有了使用價內稅時如何確定不含增值稅的銷售收入問題。與一般納稅人相比，小規模納稅人對此業務使用的計算公式如下：
銷售額=取得的收入+(1 +增值稅稅率)
但小規模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應為17%或13%，而小規模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%。(注：商業企業屬於小規模納稅人的，其適用的增值稅徵收率為4%)
銷售貨物：
借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入
應交稅費--增值稅---銷項稅額
繳納時：
借：應交稅費--增值稅---已交稅金
貸：銀行存款
小規模納稅人不得抵扣進項稅額。
6樓：匿名使用者
按全部含稅營業收入/1.03*3%的公式來計算應交增值稅稅款（不動產出租**稅率為5%）
取得營業收入時
借：銀行存款等科目
貸：營業收入
應交稅費～應交增值稅
繳納稅款時
借：應繳稅費～應交增值稅
貸：銀行存款
我們是定稅的個體戶小規模納稅人，交的是增值稅，請問交稅前跟後的賬務處理怎樣做？
7樓：任晗
借營業稅金及附加，貸應繳稅費——應交營業稅等等
8樓：
定額的不需要做賬，自己記個費用流水即可。月終報稅輸入收入總額即可。
9樓：
開票時：視情況倒擠收入或稅金
借：應收賬款（或現金銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
月末計提其他稅費
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅
其他應交款——教育費附加
——地方教育費附加
——文化事業建設費
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
次月繳稅後：
借：應交稅費——企業所得稅
——城建稅
其他應交款——教育費附加
——地方教育費附加
——文化事業建設費
貸：銀行存款
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