1樓：諾諾百科
月度終了將本月應交未交增值稅轉出
借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增增值稅
月度終了將本月多交的增值稅轉出
借：應交稅金—未交增增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅
本月上交上期就交未交增值稅
借：應交稅金—未交增增值稅
貸：銀行存款
銷項稅大於進行稅時的賬務處理
把進銷差額轉入未交增值稅科目
借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增增值稅
進項稅大於銷項稅時的賬務處理
進項稅大於銷項稅時的賬務處理不用處理吧，應交稅金—應交增值稅會有借方餘額，反映企業尚未抵扣的增值稅。
2樓：不停地重複著
(一)按月繳納增值稅的會計處理
平時，企業在「應交稅金--應交增值稅」多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(餘額，下同)。
若「應交稅金--應交增值稅」為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過「應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)」賬戶，轉入「應交稅金--未交增值稅」賬戶的貸方。作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
由於以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末「應交稅金--未交增值稅」有借方餘額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。
(二)按日繳納增值稅的會計處理
若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在核實上月應交增值稅後，應於下月10日前清繳。
平時，企業在「應交稅金--應交增值稅」明細賬中核算增值稅業務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額。
若「應交稅金--應交增值稅」賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至「應交稅金--未交增值稅」的貸方，作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
若「應交稅金--應交增值稅」賬戶為借方差額，由於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：
1.當「應交稅金--應交增值稅」借方差額大於「已交稅金」合計數時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。
[例2] 某企業4月份「應交稅金--應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸餘額
進項稅額2850 銷項稅額2550
已交稅金1200
合 計 4050 合計2550 借 1500
借方差額1500元中包括多交的1200元稅款和留待抵扣的300元進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從「轉出多交增值稅」賬戶轉至「應交稅金--未交增值稅」賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在「應交稅金--應交增值稅」賬戶的借方。作會計分錄如下：
借：應交稅金--未交增值稅 1200
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)1200
結轉後的「應交稅金--應交增值稅」為借方餘額300元。
2.當「應交稅金--應交增值稅」的借方差額等於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。
[例3] 某企業4月份「應交稅金--應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方 貸方借或貸餘額
進項稅額2850 銷項稅額2850
已交稅金1200
合 計 4050合 計2850借1200
借方差額1200元即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。
結轉後的「應交稅金--應交增值稅」餘額為零。
3.當「應交稅金--應交增值稅」的借方差額小於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。
[例4] 某企業4月份「應交稅金--應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方 貸方借或貸餘額
進項稅額2850銷項稅額3000
已交稅金1200
合 計 4050 合 計3000借1050
本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：
借：應交稅金--未交增值稅 1050
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)1050
結轉後的「應交稅金--應交增值稅」餘額為零。
(三)實際上繳增值稅的會計處理
1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
3樓：漫步雲中之我
當月末銷項稅大於進項稅時，做結轉未交稅金憑證：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
當月末銷項稅小於進項稅時，不用做結轉科目，此時應交稅費——應交增值稅明細科目餘額在借方，屬於企業留底進項稅。
4樓：牛妞
銷項大於進項：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅
應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅金-應交增值稅的會計分錄應該如何處理
5樓：假面
企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目核算。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
按照您的表述，月末應當還需要編制如下會計分錄：
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅
次月15日前申報繳納時
借：應交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
將當月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金 ——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交當月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
6樓：東奧名師
應交稅金的會計分錄：
1.應交增值稅
(1)國內採購物資
借：物資採購
生產成本
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
應付票據
銀行存款等
(2)接受投資轉入的物資
借：原材料等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本(或股本)
資本公積
(3)接受應稅勞務
借：生產成本
委託加工物資
管理費用等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(4)進口物資
借：物資採購
庫存商品等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
銀行存款
(5)購進免稅農業產品
借：物資採購(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
庫存商品等(買價扣除按規定計算的進項稅額後的差額)
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額)
貸：應付賬款(應支付的價款)
銀行存款(實際支付的價款)
(6)銷售物資或提**稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東)
借：應收賬款
應收票據
銀行存款
應付股利等
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(7)實行「免、抵、退」辦法有進出口經營權的生產性企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，記入出口物資成本
借：主營業務成本
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)
按規定計算的當期應予抵扣的稅額
借：應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款
借：應收補貼款
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)
收到退回的稅款
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(8)未實行「免、抵、退」辦法的企業，物資出口銷售時
借：應收賬款(當期出口物資應收的款項)
應收補貼款(按規定計算的應收出口退稅)
主營業務成本(按規定計算的不予退回的稅金)
貸：主營業務收入(當期出口物資實現的營業收入)
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
收到退回的稅款
借：銀行存款
貸：應收補貼款
(9)本月上交本月的應交增值稅
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2、未交增值稅
(1)月度終了，將本月應交未交增值稅額目「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金——未交增值稅
(2)將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)本月上交上期應交未交的增值稅
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅費 應交消費稅的問題，應交稅金和應交稅費的區別？
使得，在會計做賬上，銷售和視同銷售時不一樣的 你的第一種做法，是正常銷售的標準做法，先銷售入收入，再結轉成本 第二種做法，就是視同銷售的情況。直接將所有成本和稅費都計入相關科目 期間費用，在建工程等 其實兩種做法最大的區別就是，對於銷售我們要確認收入，而對於視同銷售，則不需要確認收入，只需要按照銷售...
應交稅金 應交增值稅 已交稅金的明細賬餘額為什麼在借方，在借方是什麼意思啊
一 應交稅金 應交增值稅 已交稅金是針對預交稅金說的，就是當月交當月。二 對於當月交上月的增值稅，一般的做法如下 1.購進 借 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅 貸 銀行存款或應付賬款 2.銷售 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 如果銷項大於進項，做如下分錄 3.1月...
應交稅金的明細科目怎麼用
一 一般納稅人的增值稅賬務處理 1 發生銷售時 貸 產品銷售收入 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 借 銀行存款 現金 應收賬款 2 購進貨物時 借 原材料 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 現金 應付賬款 3 購進貨物用於非應稅專案 如在建工程 職工福利 用於生產出口貨物 時 借 在建工...