1樓：匿名使用者
是的。代扣代繳單位代扣代繳個人所得稅的會計核算
按照《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規定，扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印製的代扣代收稅款憑證，對工資、薪金、利息、股息、紅利等，因納稅人人數眾多，不便一一開具代扣代收稅款憑證時，經稅務機關同意，可不開具，但應通一定形式告知納稅人已扣稅款。扣繳義務人應設立代扣代繳稅收賬簿，正確反映個人所得稅的扣繳情況，並如實填寫《扣繳個人所得稅報告》及其他有關資料。根據以上辦法，扣繳義務人須設立專門會計科目對扣繳的個人所得稅進行核算。
支付工資、薪金（包括資金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等）的單位，代扣代繳個人所得稅時，應通過「其他應付款——代扣個人所得稅」科目（或「應交稅費——代扣個人所得稅」科目）
在提取應付職工薪酬、薪金的同時，提取應代扣代繳的個人所得稅，記入「應付職工薪酬」科目的借方和「其他應付款——代扣個人所得稅」科目的貸方
稅款實際代繳入庫時，記入「其他應付款——代扣個人所得稅」科目的借方和「銀行存款」科目的貸方。
支付承包經營承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費用所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得的單位，代扣代繳個人所得稅時，應通過「其他應付款——代扣個人所得稅」科目（或「應交稅費——代扣個人所得稅」科目）。在支付上述各項所得的同時，按稅法規定計算應代扣的個人所得稅額，將代扣的個人所得稅按各人姓名、支付的金額、代扣的稅款登記在代扣代繳稅款賬簿上，而後在支付時告知每個領款人已扣交了個人所得稅數額，並填寫扣繳報告表。然後記入「其他應付款——代扣個人所得稅」科目，作分錄
借：財務費用等
貸：其他應付款——代扣個人所得稅
銀行存款
稅款代繳入庫時，借記「其他應收款——代扣個人所得稅」科目。
三、單位或他人為納稅人代付（承擔）稅款時的會計核算
由單位或他人代付稅款即收入取得者收到的是已納個人所得稅後的淨收入，也可以理解為單位或他人本來支付給個人的款項是淨收入加稅款，而現在稅款沒有支付，由單位代為繳納。這樣做勢必會使得收入者的稅負從某種意義上說減輕了，他們的納稅意識不會增加，卻增加了支付方的負擔。支付方的這筆稅款由什麼專案負擔，目前尚沒有明確的規定。
既然在稅收規定上已經認可了單位或他人為納稅義務人代付（承租）稅款這種做法，且支付多少是代付單位與納稅人之間的協議或合同的關係。因此，在會計核算上應遵循「支付納稅人的淨收入由何專案負擔，則代付的稅款也由何專案負擔」的原則，進行會計核算。
例：某生產企業2023年每月取得稅後的工資、薪金收入7675元，由任職的企業代付個人所得稅稅款，其每月應納稅款為：應納稅所得額=（不含稅所得-費用扣除標準-速算扣除數）/（1-稅率）=（7675-375）/（1-20%）=8125（元）
應納所得稅稅款=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=8125×20%-375=1250（元）
會計處理：
①支付工資時
借：生產成本——基本生產成本7675
貸：應付職工薪酬7675
借：應付職工薪酬7675
貸：庫存現金 7675
②代付個人所得稅時
借：生產成本——基本生產成本 1250
貸：應付職工薪酬 1250
借：應付職工薪酬 1250
貸：其它應付款——代付個人所得稅 1250
借：其它應付款——代付個人所得稅 1250
貸：銀行存款 1250
此處在支付個人所得稅時的會計處理中為何要通過「應付職工薪酬」科目過賬呢？主要是可以反映企業整個應付職工薪酬規模，也可在計算企業所得稅時調整計稅工資作為調整依據。在上例中。
企業也可以將支付工資的標準提高到8925元，再履行代扣代繳的義務，此時會計處理為：
借：生產成本——基本生產成本8925
貸：應付職工薪酬8925
借：應付職工薪酬8925
貸：庫存現金7675
借：其它應付款——代扣個人所得稅1250
貸：銀行存款1250
比較這兩處的會計分錄，其結果是一致的。
因此，扣繳義務人代扣代繳個人所得稅與支付單位代付稅款的差異在於收入取得者實際取得的收入是「含稅」還是「不含稅」，其會計處理均通過「其它應付款——代扣（付）個人所得稅」或「應交稅費——代扣（付）個人所得稅」科目核算，而代付稅款的單位或他人卻因此而加大了原支出專案的成本費用。
2樓：邸亭晚媯鸞
科目是包含的，應交所得稅應該是應交稅金的下級科目
差異的原因，應該是公司會計在三月報表中未計算和計提企業所得稅，因為企業所得稅一般是年度彙算清繳的，一般稅務管理都是先預交，年度再清算，所以在季度末賬面不一定計提和體現
3樓：匿名使用者
這兩個不衝突吧
借：成本或者是費用
貸：應交稅費-代扣代繳所得稅
代扣代繳的境外企業所得稅是怎樣入帳的？
4樓：夕晨
1、借:管理費用(或其他費用專案)
貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)
2、借:應付款項
貸:應交稅金
關於企業境外所得稅：
1、概念
根據我國規定，居民企業交納境外所得稅，非居民企業不交境外所得稅。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。包括以下幾類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業、有生產經營所得和其它所得的其他組織。
2、計算步驟
第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，（注：高新技術企業稅率為15%）。
第二步：計算限額（可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額），限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅後利潤要換算成稅前所得，即稅後所得÷（1—境外稅率）]。
第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大於限額不用補稅，反之要補稅。
比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。
彙總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅
代扣代繳個人所得稅是否通過應交稅費科目核算
5樓：金果
通過「應交稅費—應交個人所得稅」科目核算
1、計提時
借：應付職工薪酬—工資
貸：應交稅費—應交個人所得稅
2、繳納時
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
代扣代繳個人所得稅不通過應交稅費科目核算,代繳時:借:其他應收款貸:銀行存款/現金扣回時:借:應付職工薪酬貸:其他應收款或:借:現金貸:其他應收款
7樓：匿名使用者
通過應繳稅費科目核算。
1． 企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。 ^c7c$tzs
2．交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記「銀行存款」等科目。
8樓：匿名使用者
對，是通過應交稅金核算。代扣是：借：
應付工資--------工資（獎金） 貸：應交稅金------代扣代繳稅款繳納時：借：
應交稅金------代扣代繳稅款 貸：銀行存款（現金）
9樓：淄博行雲流水
代扣代繳個人所得稅是否通過應交稅費科目核算需要借：應付職工薪酬
代：應繳稅費--個稅
上交借：應繳稅費--個稅
代：銀行
10樓：匿名使用者
是通過「應交稅費-個人所得稅」科目核算，發放工資時記在貸方，繳納稅款時記在借方。
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企業所得稅怎麼算，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？創業必知 企業所得稅怎麼算？企業所得稅很重要，不然收入都交稅了。1 直接計演算法 應納稅所得額 收入總額 不徵稅收入 免稅收入 各項扣除金額 彌補虧損 2 間接計演算法...