1樓：匿名使用者
你好！我對現金流量表瞭解不對，但基本格式還是曉得一點，如果你覺得有用記得采納我答案，謝謝，大家一起努力吧！~
一般企業現金流量**式
現金流量表
會企03表
編制單位: 年 月 單位:元
項 目本期金額
上期金額
一,經營活動產生的現金流量:
銷售商品,提供勞務收到的現金
收到的稅費返還
收到其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流入小計
購買商品,接受勞務支付的現金
支付給職工以及為職工支付的現金
支付的各項稅費
支付其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出小計
經營活動產生的現金流量淨額
二,投資活動產生的現金流量:
收回投資收到的現金
取得投資收益收到的現金
處置固定資產,無形資產和其他長期資產收回的現金淨額處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額
收到其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流入小計
購建固定資產,無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金
取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計
投資活動產生的現金流量淨額
三,籌資活動產生的現金流量:
吸收投資收到的現金
取得借款收到的現金
收到其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金
分配股利,利潤或償付利息支付的現金
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流出小計
籌資活動產生的現金流量淨額
四,匯率變動對現金及現金等價物的影響
五,現金及現金等價物淨增加額
加:期初現金及現金等價物餘額
六,期末現金及現金等價物餘額
2樓：匿名使用者
表 內 公 式 現 金 流 量 表
現金流入小計(5行)=銷售商品、
提供勞務收到的現金(2行)+收到的稅費返還(3行)+收到的其他與經營活動有關的現金(4行)；
現金流出小計(10行)=購買商品、
接受勞務支付的現金(6行)+支付給職工以及為職工支付的現金(7行)+支付的各項稅費(8行)+支付的其他與經營活動有關的現金(9行)；
經營活動產生的現金流量淨額(11行)=現金流入小計(5行)-現金流出小計(10行)；
現金流入小計(17行)=收回投資所收到的現金(13行)+取得投資收益所收到的現金(14行)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的觀金淨額(15行)+收到的其他與投資活動有關的現金(16行)；
現金流出小計(2l行)=購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金(18行)+投資所支付的現金(19行)+支付的其他與投資活動有關的現金(20行)；
投資活動產生的現金流量淨額(22行)=現金流入小計(17行)-現金流出小計(21行)；
現金流入小計(27行)=吸收投資所收到的現金(24行)+借款所收到的現金(25行)+收到的其他與籌資活動有關的現金(26行)；
現金流出小計(31行)=償還債務所支付的現金(28行)+分配股利、利潤和償付利息所支付的現金(29行)+支付的其他與籌資活動有關的現金(30行)；
籌資活動產生的現金流量淨額(32行)=現金流入小計(27行)-現金流出小計(3l行)；
現金及現金等價物淨增加額(34行)=經營活動產生的現金流量淨額(11行)+投資活動產生的現金流量淨額(22行)+籌資活動產生的現金流量淨額(32行)+匯率變動對現金的影響(33行)；
經營活動產生的現金流量淨額(55行)=淨利潤(37行)+計提的資產損失準備(38行)+固定資產折舊(39行)+無形資產攤銷(40行)+長期待攤費用攤銷(41行)+待攤費用減少(減：增加)(44行)+預提費用增加(減：減少)(45行)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：
收益)(46行)+固定資產報廢損失(47行)+財務費用(48行)+投資損失(減：收益)(49行)+遞延稅款貸項(減：借項)(50行)+存貨的減少(減：
增加)(51行)+經營性應收專案的減少(減：增加)(52行)+經營性應付專案的增加(減：減少)(53行)+其他(54行)； 經營活動產生的現金流量淨額(55行)=經營活動產生的現金流量淨額(11行)； 現金及現金等價物淨增加額(68行)=現金及現金等價物淨增加額(34行)； 現金及現金等價物淨增加額(68行)=現金的期末餘額(64行)-現金的期初餘額(65行)+現金等價物的期末餘額(66行)-現金等價物的期初餘額(67行)；
3樓：匿名使用者
為大家準備了一首口決，這首口決基本上概括了現金流量表的全部編制過程。我想大家只要好好理解它，那麼，出什麼樣的問題你差不多都能對付。 ①看到收入找應收，未收稅金分開走 ②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽 ③有關費用先全調，差異留在後面找 ④財務費用有例外，注意分出類別來 ⑤所得稅直接轉 ，營業外去找固定資產 ⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷 ⑦為職工支付的單獨處理。
每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看。 第①句話針對銷售商品，提供勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收專案（應收賬款，應收票據等）。
未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反調。 簡言之，在進行「銷售商品，提供勞務收到的現金 」的處理時， i） 借： 經營活動現金流量一 銷售商品收到的現金 （p334， 111） 應收賬款（借方或貸方） 貸：
主營業務收入 應收票據 應交稅金 ii） 對貼現息處理 （p335， 161） 借：財務費用 貸： 經營活動現金流量- 銷售商品的收到現金 例如：
應收票據發生額10萬元（假如 3月發生）後5月份貼現，貼現息為1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。 貼現時：
借：財務費用 1萬 銀存 9萬 貸：應收票據 10萬 作現金流量表時：
借：財務費用1萬 貸：經營活動現金流量 1萬 iii） 對應交稅金的調整 如書上p338，（ 20） 借：
經營活動現金流量 貸：應交稅金 第②句「看到成本找應付，存貨變動莫疏忽」——告訴你在進行「購買商品支付的現金」的處理時，找應付科目，同時考慮存貨的期初 ，期末變動值，看是否與此專案有關，有關的調整 . 第③句「有關費用先全調，差異留在後面找」是指先把「管理費用」「營業費用 」的數額全部調整「支付的其他與經營活動有關的現金」。
而後面把6項內容僅調回來。這6項內容是：壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費 （營業費用無任何調整） 第④句「財務費用有例外，注意分出類別來」指的就是上面說的貼現息 .
第⑤句「所得稅直接結轉，營業外找固定資產」 所得稅直接結轉，營業外收入，營業外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。 第⑥句是指這幾個專案不影響現金流量，那麼就反向抵回來就可以了 借：經營活動現金流量- 支付的其他與經營活動有關的現金 貸：
壞賬準備，累計折舊，無資攤銷費等 第⑦句 支付給職工，和為職工支付的現金專案較特殊，需單獨核算。 總的來說，有三項需要注意的（參考書中例子，大家自已看看各步的做法） ① 在進行「銷售商品收到的現金 」核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金 [p334 （1）（6）（20）] ②在進行「購買商品支付的現金」核算時，需調整5項內容。
累計折舊 ，應付工資，應付福利費，待攤費用， 應交稅金（進項稅額）。 [p334，12 （12），（14）（18）（19）（20）] ③ 在進行「支付的其他與經營活動有關的現金」的核算時，需要調整6項內容。壞賬準備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。
p334 （5）（1）（2）（14）（16）（18）（19） 掌握了這三種情況，我想現金流量表也就沒什麼難的了，其他內容都是很容易操作的，在這就不多述了。 還有，大家對間接法的運用熟練嗎？如果還不夠熟練，那大家可以參考一下我為大家總結的間接法核算規律。
① 與損益有關的專案（9項）調整淨利潤。 固定資產（4項）：減值準備，折舊，處置損失，報廢損失 .
無形資產（1項）：無形資產攤銷。 財務費用：
反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現息（我們上面已經談過，貼現息是一項特殊的財務費用，實際做題時一定要留。）
4樓：匿名使用者
前一欄是現金進帳的,是你現在有多少錢的,後面一欄是出帳欄的是你把錢用去幹嘛了,在後面是還有多少錢
如何填制現金流量表？
5樓：匿名使用者
第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。
第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：
1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。
（要有其它投資，再看看其它投資專案就行了）
2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）
第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細專案，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。
1.此部分多數專案均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。
2.麻煩一點的是如何確定經營性應收專案和經營性應付專案的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收專案；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付專案。
3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收專案和經營性應付專案的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。
若正確，基本大功告成。
第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。
1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）
2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。
3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。
4. 支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。
5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金
現金流量表，現金流量表怎麼做啊？
一樓是見分就上的半調子會計，你看看他回答的問題就知道了，只會一些簡單的問題回答。已傳送 請查收 謝謝 diyer8 diyer6 新資產負債表 利潤表 現金流量表和所有者權益變動 式.rar現金流量報表.rar 自動編制現金流量表.rar 多功能憑證彙總表.rar 固定資產折舊表.rar 滑冰歌工資...
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