1樓：高頓教育
同學你好，很高興為您解答！
x股份****：
我們接受委託，稽核了貴公司管理當局對x年x月x日與會計報表編制相關的內部控制有效性的認定。貴公司的責任是建立健全內部控制並保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部控制的有效性發表意見。[引言段]
我們的稽核是依據《獨立審計實務公告第x號--內部控制稽核》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計和執行有效性，以及我們認為其他必要的程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。
[範圍段]
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險，因為情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策、程式遵循程度的降低。[固有限制段]
[描述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響]。有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重大錯報提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內部控制失去這一功能。[說明段]
我們認為，除上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響外，貴公司按照控制標準於x年x月x日在所有重大方面保持了與會計報表編制相關的有效的內部控制。[意見段]
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。
高頓祝您生活愉快！
2樓：業艾瀧笛
內部控制稽核報告
x股份****：
我們接受委託，稽核了貴公司管理當局對x年x月x日與會計報表編制相關的內部控制有效性的認定。貴公司的責任是建立健全內部控制並保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部控制的有效性發表意見。[引言段]
我們的稽核是依據《獨立審計實務公告第x號--內部控制稽核》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計和執行有效性，以及我們認為其他必要的程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。
[範圍段]
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險，因為情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策、程式遵循程度的降低。[固有限制段]
[描述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響]。有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重大錯報提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內部控制失去這一功能。[說明段]
我們認為，除上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響外，貴公司按照控制標準於x年x月x日在所有重大方面保持了與會計報表編制相關的有效的內部控制。[意見段]
x會計師事務所（公章）
中國註冊會計師（簽名並蓋章）地址年
月日3、否定意見
內部控制稽核報告
x股份****：
我們接受委託，稽核了貴公司管理當局對x年x月x日與會計報表編制相關的內部控制有效性的認定。貴公司的責任是建立健全內部控制並保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部控制的有效性發表意見。[引言段]
我們的稽核是依據《獨立審計實務公告第x號--內部控制稽核》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計和執行有效性，以及我們認為其他必要的程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。
[範圍段]
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險，因為情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策、程式遵循程度的降低。[固有限制段]
[描述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響]。有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重大錯報提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內部控制失去這一功能。[說明段]
我們認為，由於上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響，貴公司未能按照控制標準於x年x月x日保持與會計報表編制相關的有效的內部控制。[意見段]
x會計師事務所（公章）
中國註冊會計師（簽名並蓋章）地址年月日
內部審計獨立性缺失的案例 10
3樓：匿名使用者
內部控制稽核報告
x股份****：
我們接受委託，稽核了貴公司管理當局對x年x月x日與會計報表編制相關的內部控制有效性的認定。貴公司的責任是建立健全內部控制並保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部控制的有效性發表意見。[引言段]
我們的稽核是依據《獨立審計實務公告第x號--內部控制稽核》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計和執行有效性，以及我們認為其他必要的程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。
[範圍段]
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險，因為情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策、程式遵循程度的降低。[固有限制段]
[描述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響]。有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重大錯報提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內部控制失去這一功能。[說明段]
我們認為，除上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響外，貴公司按照控制標準於x年x月x日在所有重大方面保持了與會計報表編制相關的有效的內部控制。[意見段]
x會計師事務所（公章） 中國註冊會計師（簽名並蓋章）
地址 年 月 日
3、否定意見
內部控制稽核報告
x股份****：
我們接受委託，稽核了貴公司管理當局對x年x月x日與會計報表編制相關的內部控制有效性的認定。貴公司的責任是建立健全內部控制並保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部控制的有效性發表意見。[引言段]
我們的稽核是依據《獨立審計實務公告第x號--內部控制稽核》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計和執行有效性，以及我們認為其他必要的程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。
[範圍段]
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險，因為情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策、程式遵循程度的降低。[固有限制段]
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我們認為，由於上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響，貴公司未能按照控制標準於x年x月x日保持與會計報表編制相關的有效的內部控制。[意見段]
x會計師事務所（公章） 中國註冊會計師（簽名並蓋章）
地址 年 月 日
審計獨立性案例分析
內部審計獨立性缺失的案例
4樓：高頓蔡院長
同學你好，很高興為您解答！
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我們的稽核是依據《獨立審計實務公告第x號--內部控制稽核》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計和執行有效性，以及我們認為其他必要的程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。
[範圍段]
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險，因為情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策、程式遵循程度的降低。[固有限制段]
[描述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響]。有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重大錯報提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內部控制失去這一功能。[說明段]
我們認為，除上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響外，貴公司按照控制標準於x年x月x日在所有重大方面保持了與會計報表編制相關的有效的內部控制。[意見段]
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制約內部審計獨立性的因素主要有哪些
5樓：滿幻邇
1．企業利益與內部審計人員利益的一致性，降低了審計作用。當企業利益與個人利益一致時，內部審計人員為維護自身的利益，往往對不正當的企業行為採取默許的態度。如許多內部審計人員對企業通過變通給職工搞福利的行為不揭示、不處理；對企業加大成本費用、少計收入、偷漏稅款等做法予以預設等。
2．複雜的人際關係，影響了內部審計工作的深入開展。內部審計人員在工作時不可避免地會受到企業內部複雜的人際關係影響，有時會因內部關係而影響工作程序，特別是被審物件的職位、級別一般都比較高，出於各種考慮，內審人員往往在實施審計時睜一隻眼閉一隻眼，從而降低了審計質量。 3．內部審計的獨立性有限，限制了審計工作的深入開展。
內部審計和其他職能部門一樣，一般都在管理層領導下工作，不可避免地會被領導意志所左右，加之內部政策的壓力，內部審計在組織中的地位不明確等，使內部審計工作的開展受到了許多限制。
6樓：匿名使用者
太多，主要還是管理層的權力高於內審部門，導致內審獨立性差。
話說回來，你吃的是老闆的飯，老闆叫你當狗，你也得當。除非你想家裡蹲
如何理解審計機關的獨立性
摘要 審計機關的獨立性不是絕對的，審計機關國際組織的 審計規則指南 也指出，國家審計機關 是國家機構整體的一部分，因此，它不可能是絕對地獨立 就我國情況看，按照憲法和本法規定，審計機關設在 內部，是 的一個獨立部門，要受 主要負責人的領導。中華人民共和國審計法 第五條 審計機關依照法律規定獨立行使審...
內部審計職能的現狀原因，關於內部審計職能的幾點思考
1 我國內部審計職能應從監督與評價為主向諮詢轉變。內部審計對企業經濟活動進行監督和評價是的一項傳統職能，但是隨著內部審計範圍的擴充套件與審計能力的提高，隨著現代企業對內部審計在刺進企業的經濟活動，增加價值和實現目標方面的要求不同，它還需要對內 對外提供諮詢性服務和非審計服務，即 確認與諮詢服務 就是...
增值型內部審計和內部審計的增值作用是一樣的嗎？？急啊
說的是兩個概念，但是現在的內部審計應往增值型內部審計方向發展，是無疑問的 內部審計如何更好發揮增值作用 轉變理念，凝聚共識。按照美國管理學家邁克爾 波特的價值鏈管理理論，內部審計為組織價值增值服務主要體現在兩個方面 直接價值和間接價值。做好這項工作，內審機構和人員要轉變理念，正確處理好控制與服務的關...