1樓：匿名使用者
請問下是以費用發生或記賬時間為依據，還是以稅法上納稅義務發生時間為依據。？
你要確認的是你的納稅義務發生時間也是你記賬時間的依據。
稅款所屬期是指納稅人所繳稅款的納稅義務發生時或計稅期間。
稅款所屬時期是指納稅人應納稅款屬於某年度、月份的時間，這標明納稅人是否按期繳納應繳稅款，區分稅款屬期的根本標誌，是防止上下年度或者其他年度稅款相互混淆，使稅務機關無法檢查清算納稅人應納稅款和已納稅款及應補、應退稅款的有效手段。現階段，「稅款所屬時期」不清主要表現為以下幾點：
一、納稅人辦理納稅申報忽視「稅款所屬時期」，填寫不清楚，年度月份混淆，導致無法確定「稅款所屬時期」。
二、部分徵收人員責任心不強，不能認真履行職責，嚴格稽核納稅申報表，真實反映「稅款所屬時期」。
2樓：匿名使用者
每月的第一天到最後一天。
3樓：
一般情況，當月申報企業所得稅所屬期是上月1號至月末最後一天。
例如，12月份申報的企業所得稅，稅款所屬期為：11月1日-11月30日。
申報都是需要當月申報上月資料和繳納上月稅款，也有特殊情況，主管稅務機關同意延期繳納稅款，這一般都有主管稅務機關的批文的。
4樓：櫻桃味的海
上個月的1號到最後一天
企業所得稅 「稅款所屬期間」如何理解？
5樓：匿名使用者
企業所得稅採用季度預申報及預繳和年度彙算清繳方式進行申報。季度申報應自季度終了後次月15日前進行；年度彙算清繳應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
因此，2023年第1季度所得稅申報表應在2023年4月15日（遇節假日順延，詳詢當地稅務機關）前報送，其「稅款所屬期間」指2023年1-3月。2023年度所得稅納稅申報表的「稅款所屬期間」指2023年1-12月。
對問題補充的解答：
你的提問實際上是預提費用能否在所得稅前列支的問題。
《中華人民共和國企業所得稅法》第八條「企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。」這裡規定的是「企業實際發生的與取得收入有關的費用」准予在計算應納稅所得額時扣除。沒有實際發生不能稅前扣除。
確認實際發生仍應根據國稅發[2000]84號檔案規定執行（該文雖由國家稅務總局2023年第23號令宣佈全文廢止，但有關管理性、程式性檔案，凡不違背新稅法規定原則，在沒有制定新的規定前，可以繼續參照執行），納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。
因此,對納稅人按照會計制度的規定預提的費用餘額，在沒有取得實際發生的適當憑據前，申報納稅時應作納稅調整,依法繳納企業所得稅。年度彙算清繳的期限一般為自年度終了之日起五個月內，因此12月份入賬的預提費用一般在所得稅彙算清繳前都能取得發票等合法的稅務憑證，而無需作納稅調整。
6樓：陽光的落墨
1、「所得期間」：填寫扣繳義務人支付納稅人應稅所得的時間，即收入發放的月份。
2、「收入所屬期間（起）」、「收入所屬期間（止）」：是指納稅人該項所得的所屬期間。（對於工資薪金所得、生產經營所得、勞務報酬所得可以通俗解釋為個人取得該項收入而付出勞動的期間；對於稿酬所得是指作品以圖書、報刊形式出版、發表的時間，對於特許權使用費所得和財產租賃所得是指納稅人為取得的該項所得而提供使用權的期間；財產轉讓所得是指納稅人轉讓財產的時間；偶然所得是指納稅人得獎、中獎、中彩的時間；利息股息紅利所得是指用以計息的持股或持債時間，或者是被股東用以進行分配的稅後利潤的所屬時間。
）3、「稅款所屬時期」：是指納稅人取得應稅所得產生納稅義務的時間。扣繳義務人支付應稅所得的同時，納稅人因此產生應負擔的納稅義務，所以從時間角度看「所得期間」與「稅款所屬時期」是同一時間段。
7樓：匿名使用者
「稅款所屬期間」就是你繳納的稅款是幾月到幾。
8樓：龍泉
季度的話就是1-3月、4-6月、7-9月、10-12月
年度的話就是1-12月
9樓：匿名使用者
哪個稅務局的叉叉說的，所得稅彙算清繳在5月31日前，為啥給這麼長時間呢，就是要求你把上年支出在這個時間段處理完畢，比如工資，不是非得在12月31日。
10樓：520稅務
只要在彙算清繳前付出，可以扣除。
申報工資和個稅問題,申報的所屬期是什麼時候的?
11樓：匿名使用者
1、「所屬期」：填寫扣繳義務人支付納稅人應稅所得的時間，即收入發放的月份。
2、「收入所屬期間（起）」、「收入所屬期間（止）」：是指納稅人該項所得的所屬期間。（對於工資薪金所得、生產經營所得、勞務報酬所得可以通俗解釋為個人取得該項收入而付出勞動的期間；對於稿酬所得是指作品以圖書、報刊形式出版、發表的時間，對於特許權使用費所得和財產租賃所得是指納稅人為取得的該項所得而提供使用權的期間。
）3、「稅款所屬時期」：是指納稅人取得應稅所得產生納稅義務的時間。扣繳義務人支付應稅所得的同時，納稅人因此產生應負擔的納稅義務，所以從時間角度看「所得期間」與「稅款所屬時期」是同一時間段。
擴充套件資料：
徵稅內容：
工資、薪金所得
工資、薪金所得，是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受僱有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受僱有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價**等形式支付的，都是工資、薪金所得專案的課稅物件。
個體工商戶的生產、經營所得
個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：
（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。
（二）個人經**有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取得的所得。
（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。
（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。
對企事業單位的承包經營、承租經營所得
對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
勞務報酬所得
勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄影、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
12樓：51個稅管家
據瞭解，個人所得稅申報時，有三個「期」需要特別注意。
即：勞動所屬期、稅款所屬期、稅款申報期。
51個稅提醒，個稅申報時，一定要搞清楚這三個詞的定義，以免「提前」申報！
1、勞動所屬期：指的是納稅人工作的月份。
納稅人在哪幾個月工作，那麼工作的這幾個月就分別是每月工資的勞動所屬期。
【案例】王某2023年1月只在甲單位工作了一個月，那麼2023年1月就是王某的這筆工錢的勞動所屬期。
2、稅款所屬期：指的是納稅人實際領取工資的月份。
納稅人在哪一個月拿到工資，那麼拿到工資的這個月就是稅款所屬期。
【案例】李某在2023年10月16號才拿到9月的勞動工資，那麼該筆工資的稅款所屬期就是2023年10月。
3、稅款申報期
按照個人所得稅法的規定，工資實際發放的日期所屬的月份即為稅款所屬期，稅款所屬期下月的徵期為該所屬期稅款對應的申報期。
【案例】李某在2023年10月16號拿到9月的勞動工資，那麼這筆工資收入需要在2023年11月辦理申報。
各位小會計記住了：以工資的「稅款所屬期」進行劃分，而不是以「勞動所屬期」來劃分。
如果小會計誤將工資勞動所屬月份當成稅款所屬期，那麼，容易造成「提前」辦理申報的後果。
比如：某用人單位9月發了員工8月勞動期的工資，稅款所屬期本應是9月，申報期在10月。
但因為小會計誤將稅款所屬期認定為8月，而提早在9月份申報期內就辦理了扣繳申報。
話又說回來了：如果個人所得稅申報錯了，該怎麼辦呢？
51個稅建議，如果想在10月申報期內改回正確的申報做法，可以在10月份申報期內，對稅款所屬期9月進行一次零申報，並自11月申報期起恢復正常申報。
即到了11月份再申報稅款所屬期（工資發放時間）為10月的個人所得稅。
13樓：
9月申報的是8月實發的工資.個稅是以實際到手的數額來繳納的.你還沒有拿到錢,當然是不用繳個稅的.
這樣理解吧:你雖然是申報8月的個稅,但與你拿的是幾月的工資無關.
應該是以8月發放的工資收入來申報個稅.
但也可能有這種情況:
比如,7月應發工資也沒有發,在8月一起發.(有的單位一下子沒有現金來發,拖到再下個月發),但你的工資表已經做好了,在8月也已經把7月應該繳納的個稅申報和繳納過了.你在9月時,只要申報8月做的那張工資表的個稅了.
關鍵是:
你這個月沒錢發,但也要把工資表做好,應繳的個稅要繳掉,不然你合併申報個稅時,你的基數就大了,繳的個稅就要多.
14樓：
你好請問一下個人所得稅申報年份錯了怎麼辦
企業所得稅第二季度的稅款所屬日期應該怎麼填
15樓：雲夢飄零
企業所得稅第二季度的稅款所屬期應該是2023年4月1日至2023年6月30日，本期金額應該是4-6月的。
16樓：匿名使用者
表頭專案「稅款所屬日期」：08.1.1-08.6.30
本期金額為4-6月
17樓：匿名使用者
所屬期應為2023年1月至2023年6月。本期數是4-6月。
18樓：蝴蝶
第二季度的稅款所屬期應該是2023年4月1日至2023年6月30日，本期金額應該是4-6月的。
19樓：匿名使用者
稅款所屬期是4月1日—6月30日，本期金額是填4－6月的。
納稅申報期和稅款所屬期的區別是什麼？
20樓：知識精英團隊
1、性質不同
納稅申報期：稅務稽查，是稅務檢查的一種，是指稅務稽查機構的專業檢查時期。稅務檢查包括稅務稽查。
稅款所屬期：按照國家稅務總局徵收管理司編著的《新稅收徵收管理法及其實施細則釋義》的解釋，稅務檢查，是稅務機關以國家稅收法律、行政法規為依據，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況進行檢查和處理的時期總稱。
2、時間不同
稅款所屬期是指需要報稅月份的起始點和截止點，例如：7月1號到15日就可以申報第二季度的增值稅，而納稅申報期是4月1日至6月30日。
3、所交稅費種類不同
納稅申報期包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費
而稅款所屬期則包括礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
企業所得稅題，企業所得稅的計算題（稅費申報與計算）
我建議用間接法來計算應納稅所得額。目前所得稅申報都是間接法。考試也是這個思路。這個題目明顯是從其他地方抄來的一部分。裡面居然沒有繳納稅費。會計利潤 2500 1100 670 480 60 190萬調整事項 1.廣宣費 限額扣除2500 15 375萬，調增450 375 75萬 2.業務招待費 2...
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
根據描述，我們理解，貴司受讓了 一塊土地，並支付了土地出讓金。後退還土地，收到了一筆針對土地出讓金的 資金佔用費 該筆資金應併入收入總額繳納企業所得稅。至於是否繳納增值稅，需要分析該筆資金的性質。如果該筆資金屬於 佔用貴司土地出讓金所支付的利息，則貴司相當於提供了 貸款服務 取得利息需要繳納增值稅 ...
企業所得稅怎麼算，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？創業必知 企業所得稅怎麼算？企業所得稅很重要，不然收入都交稅了。1 直接計演算法 應納稅所得額 收入總額 不徵稅收入 免稅收入 各項扣除金額 彌補虧損 2 間接計演算法...