1樓：匿名使用者
一、支付運費時
借:營業費用 1302
借：應交稅金-待抵扣進項稅額 98
貸:現金 1400
二、次月抵扣時
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 98貸:應交稅金-待抵扣進項稅額 98
這是因為：商貿企業輔導期增值稅一般納稅人進項稅額抵扣實行「先比對，後扣稅，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至國家稅務總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（認證的次月收到比對結果）。
輔導期增值稅一般納稅人在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。帳務處理如下：
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
次月收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進項稅額
2樓：匿名使用者
錯了運費只能抵扣7%
借:營業費用 1308.41
應交稅金-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 91.59貸:現金 1400
3樓：
首先，你的抵扣計算不正確。
運輸業徵收營業稅，因此，可以抵扣的增值稅進項：按發票金額*7%＝1400*7%＝98元。
借:營業費用 1302
借：應交稅金-應交增值稅－進項稅額 98
貸:現金 1400
次月抵扣時不用另外做分錄，與當月的銷項一起，如果銷大於進，則應納稅，否則繼續留抵。
4樓：彩雲濃
抵扣計算不正確。
借:營業費用 1308.41
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 91.59貸:現金 1400
次月如果銷大於進
借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金) （銷項-進項）貸：銀行存款 （銷項-進項）
次月如果進項大於銷項則繼續留抵
5樓：匿名使用者
科目設定有問題：
應該在「應交稅金」下設定二級科目：
應交稅金-待抵扣進項稅金
運費計算：1400*0.07＝98（運費*扣除率）首先確定運費是否可以抵扣，如運固定資產的就不能抵扣。
借：營業費用-運費 1302應交稅金-待抵扣進項稅金 98
現金 1400下月比對相符
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅金98
貸：應交稅金-待抵扣進項稅金 98
還有，自2023年4月1日以後，舊版貨運發票不得作為抵扣增值稅。
關於運費抵扣的分錄?/
6樓：匿名使用者
是這樣的.你的發票沒有認證通過.
借:營業費用 98
貸：應交稅金-待抵扣進項稅額 98
把稅金轉入費用就可以了.
如果是**存貨的.就轉入存貨的成本.
你這你原來的分錄是不用衝回的.走一筆調整分錄就可以了.
走我上面寫的那個.
7樓：匿名使用者
應該是輔導期增值稅一般納稅人吧，如果不能抵扣從待抵扣進項稅額轉出，即把進項稅額轉入營業費用，帳務處理：
一、支付運費時
借:營業費用 1302
借：應交稅金-待抵扣進項稅額 98
貸:現金 1400
二、轉出時
借:營業費用 98
貸：應交稅金-待抵扣進項稅額 98
運費抵扣的會計分錄怎麼做
8樓：匿名使用者
借：在途物資 201860
應交稅費-進項稅 34140
貸：銀行存款 236000
運輸費用允許抵扣7%。就是2000*7%=140購入材料費用為全部價款+價外費用
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸；銀行存款
9樓：匿名使用者
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸；銀行存款
10樓：吉時曾鈴
取得增值稅專用發票就可以抵扣，把價款和增值稅分開，增值稅做進項稅就行了，將來從銷項稅中就抵扣了
運輸費用抵扣會計分錄
11樓：匿名使用者
借：委託加工物資 80
貸：原材料 80
借：委託加工物資 30+10*93%
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）5.1+10*7%貸：銀行存款 45.1
運費的進項稅率是7%
12樓：匿名使用者
1、運費可以抵扣7%的稅，10-10*7%=9.3
30+9.3=39.3
2、80萬是你委託加工的材料，39.3是經過加工原來的材料增加的成本部分。
13樓：啟宇看世界
營改增以後，除鐵路運費以外，其他都執行11%的增值稅率，小規模納稅人執行的3%的徵收率。
單位在購進過程中如果支付的是鐵路運費，那麼運費應抵扣的增值稅，應計入成本的運費。
借：物資採購
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款
如果不是鐵路運費，那麼，在購進的時候就需要增值稅專用發票，如果沒有，那麼，支付的運費及稅金都應該計入材料成本，不允許抵扣。
14樓：
支付加工費及運費時
借:委託加工物資 45.1貸:銀行存款 45.1待收回入庫時
借：原材料 39.3
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 5.8 (繼續生產此金額應併入原材料)
貸：委託加工物資 45.1
運輸費抵扣 會計分錄
15樓：歲月靜守
分錄正確
借：物資採購 18000+700*93%應交稅費—應交增值稅—進項稅額 （18000*17%+700*7%）貸：銀行存款21760
不懂可繼續追問！祝好~~~
16樓：黃與你有緣
營改增以後，除鐵路運費以外，其他都執行11%的增值稅率，小規模納稅人執行的3%的徵收率。
你單位在購進過程中如果支付的是鐵路運費，那麼運費應抵扣的增值稅=700*7%=49元，應計入成本的運費=700-49=651元，
借：物資採購 18651
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅 3109貸：銀行存款 21760
如果不是鐵路運費，那麼，在購進的時候就需要增值稅專用發票，如果沒有，那麼，支付的運費及稅金都應該計入材料成本，不允許抵扣
100分求分錄。分錄怎麼寫，第一個沒說不能抵扣，運費11%的抵扣不行嗎。 100
17樓：匿名使用者
題裡沒有告訴運費取得了專用發票，現在營改增了運費應該是取得11％的專用發票的，如果題裡沒有說，那麼就把運費都算進存貨成本里
18樓：ds可可果
不行，但是可以創業掙錢ds1794
會計分錄中，運費什麼時候可以抵扣，什麼時候不用抵扣呢？
19樓：凌又青
材料1中的運輸費，看做是直接相關的費用，所以入的成本，如果該運輸費能夠取得運輸專用發票，那麼運費和裝置相關，裝置的增值稅可以抵扣，運費就可以抵扣。可能該題目的思路是認為該運輸費只是雜費，或者是屬於費用性質的，所以計入成本中。
2、材料2中括號告訴你運費是2萬元，運費和雜費區分了，運費按照7%抵扣，則剩下的93%計入成本。
這種題目，沒什麼訣竅，看題，看條件，明確告訴你是運費，有運輸發票的，都可以抵扣；如果告訴你是運雜費，屬於價外費用性質的，就不可以抵扣。
20樓：一點通會計網校
運費抵扣條件是：企業一般納稅人、獲得發票為增值稅專用發票，否則不可以抵扣。
一、准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》已經2023年11月5日***第34次常務會議修訂通過，現將修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》公佈，自2023年1月1日起施行。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。
（五）接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設**，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。
（六）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內**人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。」
二、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
（一）納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且儲存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
（二）一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：1．會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的；2．符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（三） 購進固定資產（含購進固定資產所支付運費）。 （2023年1月1日起，購入的固定資產的進項稅也可以抵扣）
（四） 用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務。所謂非應稅專案是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（五） 用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務。
（六） 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。所謂集體福利和個人消費是指企業內部設定的供職工使用的食堂、浴室、理髮室、宿舍、幼兒園等福利設施及其裝置、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（七） 非正常損失的購進貨物。
（八） 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失。
（九）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買國內原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（十）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的，不得抵扣進項稅額；經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（十一）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十二）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應衝減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以衝減。上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。
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