1樓：財神本姓趙
遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的利潤總額與應稅所得之間的時間性差異。該差異在「納稅影響會計法」下核算確認，而在「應付稅款法」下不予確認。
根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：
1.應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。
2.可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款。
在納稅影響會計法下，時間性差異通過「遞延稅款」科目核算。期末，如果「遞延稅款」科目為貸方餘額，則列入資產負債表中的「遞延稅款貸項」專案；如果「遞延稅款」科目為借方餘額，則列入資產負債表中的「遞延稅款借項」專案。
2樓：匿名使用者
遞延稅款
遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的利潤總額與應稅所得之間的時間性差異。
一、本科目核算採用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業，由於時間性差異產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異影響所得稅的金額，以及以後備期轉回的金額。
二、採用納稅影響會計法核算的企業，按本期應計入損益的所得稅費用，借記「所得稅」科目，按本期應納稅所得額和規定的所得稅率計算的應交所得稅，貸記「應交稅金——應交所得稅」科目，按本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額，借記或貸記本科目。本期發生的遞延稅款待以後期間轉回時，如為借方餘額，借記「所得稅」科目，貸記本科目；如為貸方餘額，借記本科目，貸記「所得稅」科目。
當稅率變更或開徵新稅時，採用遞延法進行會計處理的，不需要調整由於稅率的變更或新稅的徵收對本科目餘額的影響；採用債務法進行會計處理的，本科目的餘額應當按照稅率的變更或新徵稅款進行調整。
三、企業接受捐贈(不包括外商投資企業)的非現金資產未來應交的所得稅，也在本科目核算。企業接受捐贈的非現金資產，應按本制度規定確定的價值，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，按確定的價值計算的未來應交的所得稅，貸記本科目，按確定的價值減去未來應交所得稅後的餘額，貸記「資本公積」科目。企業使用、攤銷或處置接受捐贈的非現金資產時，按規定應交的所得稅.
借記本科目。貸記「應交稅金——應交所得稅」科目。
四、企業應當設定「遞延稅款備查簿」，詳細記錄發生的時間性差異的原因、金額、預計轉回期限、已轉回金額等。
五、本科目期末貸方(或借方)餘額，反映企業尚未轉回的時間性差異影響所得稅的金額，以及接受捐贈非現金資產未來應交所得稅的金額。
請問關於遞延所得稅的一道題，請問答案中的遞延如何理解
3樓：匿名使用者
第一年：無形資產按照1500入賬攤銷額是300 與會計按照1000入賬攤銷額是200之間的差異是永久性差異，永久性差異是直接在計利潤中扣減的，不計入遞延所得稅資產，在以後年度也不會轉回；這80的差額是當年新增的可抵扣暫時性差額（當資產的賬面價值小於計稅基礎，為可抵扣暫時性差異，），乘上稅率，記到遞延所得稅資產的借方。
第二年：同樣是因為會計和稅法有300的永久性差異，所以這300是直接從會計利潤中扣減的，60是暫時性差異；去年差異80，今年差異60，轉回了20，轉回可抵扣差異時遞延所得稅資產是在貸方20*0.25=5。
4樓：匿名使用者
會計準則體現謹慎性，不能多確認資產，因此在確認遞延所得稅資產時必須預計將來有足夠的應稅所得轉回，所以2023年年度虧損500萬元，預計未來5年內應納稅所得
遞延所得稅 是什麼意思啊？
5樓：高頓教育
同學你好，很高興為您解答！
遞延所得稅(deferred income tax )：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由於《企業會計準則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。
即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以後稅務局就認可了）就是遞延所得稅。
希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。
高頓祝您生活愉快！
6樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
7樓：高頓會計職稱
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
8樓：會計求師
很多會計，一見到遞延所得稅就頭痛，認為比較深奧與複雜，確實在cpa考試中遞延所得稅也是難點之一。遞延所得稅，是企業會計準則和稅法差異的集中體現！那我今天就來給會計小夥伴們通俗地講講遞延所得稅的問題。
9樓：匿名使用者
遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到後期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了。
一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異。
遞延所得稅指的是什麼
10樓：新院第一高富帥
遞延所得稅是指會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致時的調整差額。
遞延所得稅具體是指：當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。
11樓：
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
按這種核算方式，合營企業需設定「遞延所得稅」科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以後，本科目的餘額也將為零。
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以後稅務局就認可了）就是遞延所得稅。
遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。
12樓：匿名使用者
會計和稅法在確認企所得稅時，會產生一個暫時性差異，我給你舉一個簡單的例子（固定資產折舊）來說明吧：
會計確認的折舊費：第1年30萬，第二年20萬，第三年10萬；
稅法與尋的折舊費：第1年20萬，第二年20萬，第三年20萬；
可以看出，會計和稅法確認的折舊費，總額是相當的，都是60萬，如果企業未扣除折舊費的利潤為100萬，那麼在會計上，扣除折舊後的利潤就是100-30=70，所得稅（25%）就是17.5萬；但是，稅法確認的折舊只有20萬，那麼所得稅（25%）就應該是（100-20）×25%=20萬：稅法比會計多確認2.
5萬元的所得稅，這個應該怎麼處理呢？用遞延稅款科目調節：
第一年借：所得稅費用 （100-30）×25%=17.5萬 ←從會計
遞延所得稅資產 20-17.5=2.5萬 ←差額，倒擠的
貸：銀行存款 （100-20）×25%=20萬 ←從稅法
第二年：
借：所得稅費用 （100-20）×25%=20萬 ←從會計
貸：銀行存款 （100-20）×25%=20萬 ←從稅法
第三年：
借：所得稅費用 （100-10）×25%=22.5萬 ←從會計
貸：銀行存款 （100-20）×25%=20萬 ←從稅法
遞延所得稅資產 22.5-20=2.5萬 ←差額，倒擠的
這樣，三年下來，遞延所得稅資產科目就平了；其實，上面的分錄我們也可以這樣理解：
第一年借：所得稅費用 （100-30）×25%=17.5萬 ←從會計
其他存款-稅務局 20-17.5=2.5萬 ←差額，倒擠的
貸：銀行存款 （100-20）×25%=20萬 ←從稅法
第二年：
借：所得稅費用 （100-20）×25%=20萬 ←從會計
貸：銀行存款 （100-20）×25%=20萬 ←從稅法
第三年：
借：所得稅費用 （100-10）×25%=22.5萬 ←從會計
貸：銀行存款 （100-20）×25%=20萬 ←從稅法
其他存款-稅務局 22.5-20=2.5萬 ←差額，倒擠的
可以看出，「遞延所得稅資產」是一筆資產，就好像一筆存款，這比存款是存在稅務局的，可以用作抵扣稅款的；同理，「遞延所得稅負債」也是一種負債，是應付稅務局的。
另外，更明晰但是更拗口的解釋是：遞延所得稅資產是當前會計上不應確認但是稅法要求確認的稅款，這筆錢當期交了，但是不應該計入當期費用，應予遞延在以後再計入費用。遞延所得稅負債是當前會計上應確認但是稅法暫不要求確認的稅款，這筆錢當期未交，但仍應該計入當期費用，以後再實際繳出去。
這是概念性的解釋，具體計算上還很麻煩，你要去看《應用指南》上的例子
13樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
14樓：高頓教育
遞延所得稅費用是什麼意思
15樓：會計求師
很多會計，一見到遞延所得稅就頭痛，認為比較深奧與複雜，確實在cpa考試中遞延所得稅也是難點之一。遞延所得稅，是企業會計準則和稅法差異的集中體現！那我今天就來給會計小夥伴們通俗地講講遞延所得稅的問題。
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