1樓：網友
企業所得稅彙算清繳。
無論調增調減，都不做分錄。彙算是調錶不調賬，不做賬務處理，不做分錄。如果調整後出現了應補繳所得稅，才做賬務處理。
彙算清繳就是按稅務要求調整與會計處理的差異。比如招待費，會計入賬100元，而稅務認為你只有60%是與業務相關，40元是要調增，這個調增是不做分錄的，只有出現應補交所得稅額時，才通過以前年度損益調整。
調整利潤分配。
2樓：阿派的下飯時間
所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄如果是企業所得稅彙算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交企業所得稅同時：
借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整交稅時借：
應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款。
3樓：幸福千羽夢
企業所得稅彙算清繳時，計稅收入調增，不需要作會計分錄，只需要在企業所得稅彙算清繳申報表中作調增即可。
稅務處理與會計處理是兩碼事，稅務計算按照稅法規定執行；會計按照會計準則規定記賬。
4樓：知心姐姐小馬老師
1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：
所得稅 貸：應交稅金--應交企業所得稅2.繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款3.
跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：
應交稅金--應交企業所得稅4.繳納年度彙算清應繳稅款： 借：
應交稅金--應交企業所得稅 貸：銀行存款。
5樓：網友
先按照調增的應納稅所得額計算應交企業所得稅，編制會計分錄：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
因彙算清繳工作結束時已跨年，所以應調整以前年度損益。
6樓：書皮白
企業所得稅的調增調減不用編制會計分錄。。
7樓：大蟲子吃栗子
企業所得稅彙算清繳時有調增額，如果不涉及遞延所得稅的直接調稅務報表就可以了，不用進行賬務處理。
彙算清繳所得稅調增的會計分錄
8樓：追劇大叔陳三土
彙算清繳是指納稅人在每年年底向稅務部門申報、納稅、結算一年度的稅款。在進行彙算清繳時，如果發現實際應納稅額大於已繳納稅額，就需要進行調增所得稅。
根據會計準則，調增所得稅應當計入當期損益。以下是彙算清繳所得稅調增的會計分錄：
假設在進行彙算清繳時，某企業發現實際應納稅額為100,000元，而已經繳納的預繳稅款為80,000元，因此需要調增所得稅20,000元。
記錄所得稅費用的調整：
借：所得稅費用 20,000元。
貸：遞延所得稅負債 20,000元。
記錄當期所得稅的調整：
借：當期所得稅費用 20,000元。
貸：所得稅應交款 20,000元。
記錄預繳稅款的調整：
借：所得稅應交款 20,000元。
貸：預提所得稅 20,000元。
以上是彙算清繳所得稅調增的會計分錄，不同企業在會計處理上可能會存在一定的差異，具體應根據實際情況進行核算和處理。
9樓：學注會的老頭
彙算清繳所得稅調增分兩種情況，一種是調錶不調賬，另一種是即調錶又調賬的。
需要調賬時。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
10樓：風雨答人
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
彙算清繳所得稅調增的會計分錄
11樓：**客
根據企業所得稅法的相關規定，企業應該按季首知度核算繳納企業所得稅，如果企業彙算清繳後，需要補充繳納的企業所得稅時，做如下分錄，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。
實際繳納稅款時，分錄為，借：應交稅費—應纖納交所得稅，貸：銀行存款。
最後，調整未分配利潤，借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
如果彙算清繳後，企業多繳稅額的，分錄為，借：應交稅費—應交所得稅，貸：以前年度損益調整。
同樣需要調整未分配利潤毀芹沒，借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤。
企業所得稅彙算清繳需要調增調減的專案有哪些？
12樓：風入松是大俠
彙算清繳調增調減都有如下這些專案：
一、需要調增應納稅所得額的專案。
1、職工福利費支出超過工資薪金14%部分需要調增。
2、職工教育經費超過工資總額8%的部分需要調增。
3、超額工會經費(工資總額的2%)需要調增，經費返還部分入單獨核算不需要調增，不單獨核算需要調增。
4、捐贈支出符合公益性捐贈的超出利潤12%部分需要調增，非公益性捐贈需要全額調增。
5、業務招待費以營業收入的千喚巖分之五與業務招閉薯待費x60%兩者較低者為扣除和態御限額。除允許扣除部分，其他支出的業務招待費需要調增。
6、廣告和業務宣傳費超過營業收入15%的需要調增，未來期間可以抵扣。(化妝品等行業限額為營收30%
7、計提的資產減值準備全部調增。
8、預提的利息，實際未發生的，全部調增。
9、固定資產折舊年限與稅法規定不同的需要調增會計折舊，按稅法折舊重新扣除。
10、罰款、稅收滯納金不允許稅前抵扣的需要全額調增。
11、補充養老保險醫療保險超過工資總額2%的也要調增。
12、計提的預計負債，全額調增應納稅所得額。
二、需要調減的應納稅所得額的專案。
1、以公允價值計量的投資性房地產，與稅法折舊直接的差額。投資性房地產高出部分需要調減應納稅所得額。
2、以公允價值計量的未**交易性金融資產盈利部分，納稅前需要調減應納稅所得額。
3、當期轉回的資產減值準備，全額調減應納稅所得額。
4、因資產變動增加的「其他綜合收益」，全額調減應納稅所得額。
5、無固定折舊年限的無形資產與稅法允許抵扣額之間的差額。
6、允許一次性抵扣的固定資產，與會計折舊餘額之差，調減應納稅所得額。
7、按170%加計扣除的研發費用支出，調增70%。
年第四季度購買科研裝置以購入**100%調減應納稅所得額。(該裝置依然享受第5條調減。)
13樓：
摘要。所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄。
如果是企業所得稅彙算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費——應交企業所得稅。
同時：借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
交稅時。借：應交稅費——應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
企業所得稅彙算清繳時有調增額，分錄怎麼做。
所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄如果是企業所得稅彙算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交企業所得稅同時：
借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整交稅時借：
應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款。
謝謝了。麻煩親給個贊。
14樓：
企業所得稅彙算清繳時有調增額，分錄怎麼做。
企業計提調增後的所得稅時：借：以前年度損益調整貸：
應交稅費——應交所得稅2、企業繳納調增後的所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅貸：
銀行存款3、企業結轉調增後的所得稅時：借：利潤分配——未分配利潤貸：
以前年度損益調整企業所得稅調增指的是企業進行企業所得稅年度彙算清繳工作時，為了解決會計工作上賬面收入、成本、費用與稅法橋跡規定存在差異的情況，所作出的含消虛調增的行為。企業所得稅調增的專案包括，稅法規定不允許扣除專案，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金談燃額等；如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等。
15樓：
摘要。您好，您問的問題（ 企業所得稅彙算清繳時有調增額，分錄怎麼做 ），給您提供以下答案：企業所得稅彙算清繳時，計稅收入調增，不需要作會計分錄，只需要在企業所得稅彙算清繳申報表中作調增即可。
企業所得稅彙算清繳時有調增額，分錄怎麼做。
您好，粗伏您問的問題（ 企業所得茄培稅彙算清繳時有調增額顫凳唯，分錄怎麼做 ），給您提供以下答案：企業所得稅彙算清繳時，計稅收入調增，不需要作會計分錄，只需要在企業所得稅彙算清繳申報表中作調增即可。
彙算清繳所得稅出現負數會計分如果彙算清繳所得稅出現負數笑笑會計分錄該怎麼寫？關於這個問題很多會計新手還是存在疑惑的，彙算清繳應納稅所得額出現負數時，可以申請彙算清繳所腔公升衡得稅出現負數會計分錄彙算清繳所得稅出現負數會計分錄每個季度應納稅所得額為負，無需計算企業所得稅，年度彙算清繳時，彙總全年應納稅所得額如果仍為負，無需計算企業所得稅，虧損結轉以後五年彌補。如果企業彙算清繳出現負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅貸：以前年伍做度損益調整調整未分配利潤的分錄：
借：以前年度損益調整貸：利潤分配—未分配利潤彙算清繳所得稅補繳稅款的會計分錄企業所得稅彙算清繳補繳稅額要通過「以前年度損益調整」科目核算。
一般情況下，彙算清繳中應納培旁銷稅所得額出現負數的情況，說明納稅人預繳稅款時多繳了，彙算清繳需啟鎮要退稅，或者留待以後年度用來抵減。所以，您可以申請退稅，也可以配遊不申請退稅，在下一年度繳稅時申請抵減。
去年未分配利潤是負數，今年彙算清繳調增了，怎麼做會計分錄。
調增的業務招待沒鬥費不需要做分錄；如果是調增後上年的利潤變為正數，是需要補交企業所稅的，需要罩尺做分錄 借，以前年度損益調整 貸，應交稅費——應交所得稅 借，利潤枯悶磨分配——未分配利潤 貸，以前年度損益調整。
關於工資和所得稅彙算清繳，企業所得稅彙算清繳中關於工資薪金支出的問題
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關聯企業的本意是關聯企業關係的申報，有投資和被投資的企業可以填寫具體的單位資訊，沒有的，有要求填報的，沒得關聯的，可以填報股東資訊進去。如果是紙質申報，就只填寫申報日期 所屬時期 企業負責人 填報人就可以了。向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送 中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表 ...