1樓：匿名使用者
出現借支時出納應由會計先做出記帳憑證，由領導簽字同意，然後報銷開支，並登記現金帳和銀行存款日記帳。
根據下列具體情況來處理：
1、如果員工業務借款，能很快報銷的情況，借支單可以暫時不入賬，報銷時，借款剩餘的錢退回後，將借支單還給借款人就可以了。
2、如果借款幾天後才能報銷：
（1）根據借支單入賬
借：其他應收款--xx員工
貸：現金
（2）員工報銷時，給借款人開還款收據，根據收據和報銷單據入賬 :
借：管理費用等相關科目
貸：其他應收款--xx員工
2樓：肆無的努力
一、出現借支時的財務處理是不由出納來做的。這超出了出納的崗位職責。出納只需要核對資金的出入填好相應的單據即可。
二、借支有很多種情況，會計分錄由會計人員處理，其具體分錄應根據具體情況來考慮，不能籠統的回答是那個分錄。
三、出納崗位職責
1.負責公司日常的費用報銷。
2.負責日常現金、支票的收與支出，信用卡的核對，及時登記現金及銀行存款日記賬；
3.每日核對、保管收銀員交納的營業收入。
4.每日盤點庫存現金，做到日清月結，賬實相符。庫存現金不得超過公司規定數額。
5.負責向銀行換取備用的收銀零錢，以備收銀員換零。
6.信用卡的對賬及定期核對銀行賬目，編制銀行存款餘額調節表。
7.月末與會計核對現金/銀行存款日記賬的發生額與餘額。
8.每週編制《貨幣資金週報表》，並上報營運總監、財務總監、財務主管等。
9.每月編制《現金流量表》，並上報營運總監、財務總監、財務主管。
10.每月配合人事編制好工資表，並協助發放。
11.完成領導佈置的其他工作。
3樓：匿名使用者
借：其他應收款
貸：現金
4樓：高頓教育
出現借支時入賬方法為：
借：其他應收款——明細科目
貸：現金
歸還借款的時候做相反的分錄，多退少補。
會計做賬也稱會計實務，指會計進行帳務處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。
5樓：匿名使用者
借：其他應收款
貸：現金
關於借支備用金和報銷，出納怎麼登記現金日記賬簿
6樓：會計學堂
（1）根據複核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的複核，並以經過複核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。如果原始憑證上註明「代記賬憑證」字樣，經有關人員簽章後，也可作為記賬的依據。
（2）所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過於簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便於事後查對。
日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合併登記，也不得將收款付款相抵後以差額登記。登記完畢，應當逐項複核，複核無誤後在記賬憑證上的「賬頁」一欄內做出「過賬」符號「√」，表示已經登記入賬。
（3）逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結餘情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，並於當日結出餘額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出餘額，以掌握收、支計劃的執**況。
（4）必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現金日記賬採用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何藉口更換賬簿或重抄賬頁。
記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以登出，或註明「此行空白」、「此頁空白」字樣，並由記賬人員蓋章，以示負責。
（5）文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字型；摘要文字緊靠左線；數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊；文字、數字字型大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上「0」，不得省略不寫，或以「一」號代替。
阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未乾時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。
（6）使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。但按照紅字衝賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規定用紅字登記的業務可以用紅色墨水記賬。
（7）每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。為便於計算了解日記賬中連續記錄的累計數額，並使前後賬頁的合計資料相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁發生額合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄內，並在摘要欄註明「過次頁」和「承前頁」字樣。也可以在本頁最後一行用鉛筆字結出發生額合計數和餘額，核對無誤後，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及餘額，在摘要欄內寫上「承前頁」字樣，不再在本頁最後一行寫「過次頁」的發生額和餘額。
（8）現金日記賬必須逐日結出餘額，每月月未必須按規定結賬。現金日記賬不得出現貸方餘額（或紅字餘額）。
（9）記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意塗改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發現差錯必須根據差錯的具體情況採用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。
7樓：探索瀚海
①借支備用金的分錄為：
借：備用金
貸：庫存現金
②報銷借支的備用金的分錄：
借：管理費用銷售費用等科目
貸：備用金
銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用。
包括由企業負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委託代銷手續費、展覽費、租賃費（不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費等。 與銷售有關的差旅費應計入銷售費用。
管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用。
包括公司經費，工會經費，職工教育經費，勞動保險費，待業保險費，董事會費，諮詢費，審計費，訴訟費，排汙費，綠化費，稅金，土地使用費，土地損失補償費，技術轉讓費，無形資產攤銷，開辦費攤銷，業務招待費，壞賬損失，提取的存貨跌價準備，存貨盤虧，毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。
公司經費包括公司總部管理人員工資，獎金，職工福利費，差旅費，辦公費，折舊費，修理費，物料消耗，低值易耗品攤銷以及其他公司經費。
8樓：恆企教育
借支備用金，出納賬應計：借支備用金;——現金賬貸方;
報銷費用時，出納賬計入：報銷差旅費，收回餘款——現金賬收入借方;
報銷費用大於借款時，出納賬計入：報銷差旅費，支付借款——現金賬支出欄貸方。
出納備用金記賬
採購部門的採購備用金、收銀部門的找零備用金等都被稱為備用金，備用金是單位現金的特殊形式，其現金不由出納人員保管和收支，而由各部門人員在規定的額度內按照規定的範圍使用，以便於靈活地開展業務，提高工作效率。出納人員應當瞭解本單位的備用金保管和使用情況，按照規定辦理預借和報銷手續，保證備用金的安全與完整。
由企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
9樓：匿名使用者
第一種方法：員工拿借支單來借款時，你直接登記現金日記賬，回來報銷的時候，按實際支付給他的金額，再登記一次，這樣你雖然在日記賬上有登過2次，但是總金額還是員工報銷的那筆費用啊。
第二種方法：員工拿借支單來借款時，先不要登記，將借支單充當為入賬憑證，等員工回來報銷的時候，支付給他差額後，按他報銷的總金額登帳。
10樓：匿名使用者
借支的支付只有一次，以後不會再出現，而財務帳上會掛一個「其他應收款」——某某，這個人離職前肯定會要求他歸還這筆借支，至於以後他拿報銷單來報銷，你就忘記之前借錢的事情，按照正常報銷給他就可以了，不存在重複，因為他不借款你也要給他報銷的，而他借錢的部分是對公司的一個欠賬，始終都在財務的賬上記著，你不用擔心的，好比他借了1000元備用金，後來報銷了300元費用，他又300的發票給你的，你支出一共1300，其中300有發票，另外1000記在了財務的「其他應付款」裡，對不對？
出納和會計的借支怎麼記賬
11樓：匿名使用者
應該先填「借支單」，由領導審批，然後根據借支單做分錄借：其他應收款-出納的名字或會計的名字
貸：現金或銀行存款
借支還回時：
借：現金或銀行存款
貸：其他應收款-出納的名字或會計的名字
12樓：匿名使用者
你們要知道原始支付憑證是不能用影印件代替的，借支單原件是不能還給xx本人的。
出差人借錢憑經批准的借據借其他應收款、貸現金；出差人報銷時，憑經批准的報銷憑證，由會計開出收到報銷費用和找回現金的收據，或者開出只收到報銷費用的收據，借管理費用、現金（有現金找回的情況下）等，貸其他應收款。
13樓：匿名使用者
2樓的你這是誤導人，借款不做賬，你想幹啥？白條抵庫啊？你這樣教人家不是讓人家沒事找事嗎？
你的賬務處理有問題，報銷費用怎麼能做現金增加方呢？
1、借款時的賬務處理
開借款單
借：其他應收款--xx 30000
貸：現金 30000
2、報銷的時候，
報銷費用清單，包括收料單、發票什麼的，附在報銷清單後面借：管理費用（或者製造費用 營業費用 等等）35000貸：其他應收款--xx 30000
現金 5000
因為你只給了他30000元，他花了35000，也就是個人墊付了5000元，是要給那個人，但是賬務上直接體現為費用，如果拖延付給xx，而你又急著做賬，可把現金改成其他應付款。
補充你的答案：
借款單不用了，因為你附在上次借款的後面了。不需要再影印一份。
但是報銷費用的那些費用清單還是要的
14樓：匿名使用者
沒有必要開收據。
另外，借款還款的公司個人賬務處理，沒有必要這麼麻煩的。只需要分兩步走就可以了：
1、借款給公司個人的時候，不用做賬（要是做個什麼其他應收款，賬本上面還要建個明細很麻煩的，而且像個人借款很多都屬於臨時性的，建個資料了以後也基本上用不上）。出納儲存好借條就可以了。
2、借款人報銷的時候，直接做費用或其他付款憑證，貸方記現金。借條還給借款人。
現在一般的公司都是這樣處理的，這樣簡便也實用。
這裡面涉及一個地方需要理解清楚。就是出納在做現金盤點的時候，可以直接把借條當作現金來算。這樣就可以保持賬實相符。至於稅務方面，倒是完全不用擔心的。
希望能對你有所幫助！
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