1樓：餘湧泉
這個要跟據不同情況做不同處理
一、是實行企業會計準則還是小企業會計準則
二、去年有計提只是晚交了或者去年沒有計提
兩塊可以出現四種情況，分別是：
1、企業會計準則、已經計提
借：以前年度損益調整 4.39
借：應交稅費-所得稅 80.46
貸：銀行存款 84.85
2、企業會計準則、沒有計提
借：以前年度損益調整 84.85
貸：銀行存款 84.85
3、小準則已經計提
借：營業外支出 4.39
借：應交稅費-所得稅 80.46
貸：銀行存款 84.85
4、小準則、沒有計提
借：所得稅費用 80.46
借：營業外支出 4.39
貸：銀行存款 84.85
2樓：
dr:應交稅費-應交所得稅 80.46
營業外支出 4.39
cr：銀行存款80.46+4.39
dr：利潤分配-未分配利潤80.46
cr：應交稅費-應交所得稅80.46
去年的是要衝減去年的留存收益的~採納吧 ~親
3樓：匿名使用者
老制度這樣做對的（第二條金額不平），新制度全部錯了。
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