1樓：廣州律師劉振海
免增值稅企業的進項稅額的處理方法如下：
（一）小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。即將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算免徵增值稅稅額，作會計分錄如下（借：主營業務收入；貸：
應交稅金——應交增值稅；借：應交稅金——應交增值稅；貸：補貼收入）；
（二）一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。即按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。作會計分錄如下（借：
主營業務成本；貸：應交稅金——應交增值稅）。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅的徵稅範圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列專案免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置；
（五）外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
2樓：張羲會計
無論是一般納稅人還是小規模納稅人，如果是直接免徵增值稅的，都不需要對增值稅進行賬務處理。也就是，一般納稅人直接免徵增值稅的業務，其進項稅額應計入購入貨物及接受勞務的成本，而不能通過「應交稅費———應交增值稅(進項稅額)」核算，也就是說不用計提增值稅進項稅額了。當然，沒有了增值稅進項稅額，而在銷售貨物時自然不能計提增值稅銷項稅額了。
免稅企業進項稅怎麼處理
3樓：匿名使用者
免稅企業收到增值稅專用發票，應將認證後的進項稅額作進項稅額轉出，轉出的進項稅額增加企業的成本。轉出進項稅額的做法是：借：
主營業務成本 貸：應交稅費-增值稅-進項稅額轉出。以前年度積累的進項稅額可以一次性轉入利潤分配-未分配利潤，通過以前年度損益調整科目調整。
增值稅免稅企業的進項稅額怎麼計算
4樓：公良雪眭妍
增值稅是以商品生產流通和提供勞務所產生的增值額為徵稅物件的一種流轉稅。所謂「增值」，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值，相當於活勞動所創造的價值額。
進項稅是企業在購進貨物時，購進發票上註明的稅額。
銷項稅是企業銷售貨物中，銷售發票中註明的稅款！
增值稅免稅企業收到專用發票該如何處理
5樓：友如意鄢楓
無論你是銷貨方還是購貨方，已開具的增值稅專用發票丟失，按照國稅發（2006）156號檔案第28條規定辦理：第二十八條一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》（附件5），經購買方主管稅務機關稽核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關稽核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯影印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯影印件留存備查。
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯影印件留存備查。
增值稅免稅企業收到增值稅專用發票後應如何進行賬務處理？
6樓：上賊船莫怕死
增值稅減免賬務處理
對於流轉稅減免和返還的會計處理，財政部曾經在財會[1995]6號檔案中作出過比較明確的規定。
增值稅直接減免的會計處理
增值稅的優惠政策包括返還和減免，返還的形式有即徵即退、先徵後退以及先徵稅後返還；增值稅的減免優惠主要體現為法定減免（直接減免）和政策行臨時減免，例如財稅［2001］113號檔案規定，農膜、農機、化肥等農業生產資料實行政策性臨時免徵增值稅。
在財政部財會[1995]6號檔案中規定：企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。
未設定「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。
（一）如果納稅人銷售的專案部分免徵增值稅
例：某增值稅一般納稅人2023年4月購進聚氯乙烯一批，取得的增值稅專用發票註明：價款100萬元，進項稅額17萬元，款項已付，材料已驗收入庫。
2023年5月加工生產為塑料餐具和農膜兩種產品，並且全部對外銷售，塑料餐具和農膜的不含稅銷售額分別為75萬元，總計銷售額150萬元，已按要求開出專用發票及相關憑證，款項均已經收到。除此之外，假設本月無其他生產銷售行為。依據題意作會計處理。
1、購進貨物且進項稅額符合抵扣條件，作會計分錄：
借：原材料 1000000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 170000
貸：銀行存款 1170000
2、銷售塑料餐具作會計分錄：
借：銀行存款 877500
貸：主營業務收入 750000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 127500
3、按照《增值稅暫行條例》規定：用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務，其已經抵扣的進項稅額必須轉出。由於農膜暫時免徵增值稅，其已經抵扣的進項稅額就必須轉出。
但是，在購進專案既用於應稅專案又用於免稅專案的情況下，對於免稅專案應計算分攤的進項稅額，目前認為比較科學的方法是採用銷售額比例法，即用免稅專案的銷售額佔總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。
由於塑料餐具和農膜的銷售額各佔50％，作會計分錄：
借：主營業務成本 85000
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出） 85000
從計稅原理上說，增值稅是對商品生產和流通、應稅勞務中各個環節的新增價值徵收的一種流轉稅。稅法規定的免稅專案在流轉過程中仍然會有新增價值，即仍然負有納稅義務，而免稅則是國家出於特定目的將其本該徵繳的稅額不予徵繳，轉作國家對納稅人的一種「補貼」。但是，增值稅實行稅負轉嫁，納稅人和負稅人可能不是同一主體，因此，這裡的免稅只能是針對納稅人而言，而負稅人則不一定享有這種優惠，即納稅人銷售免稅專案，儘管不能開具增值稅專用發票而只能開具普通發票。
（二）如果納稅人銷售的專案全部免徵增值稅
如果納稅人銷售的專案全部屬於增值稅的免稅專案，還需要從兩方面進行分析：
1、如果納稅人開始購進貨物或者勞務時不準備或者不明確要用於免稅專案，而在生產過程中其用途發生了改變，最終全部用於了免稅專案，即納稅人對外銷售的全部是增值稅免稅專案，其會計處理類同於第（一）種情況，可比照進行。
2、如果納稅人開始購進貨物或者勞務時就已經明確要用於免稅專案的生產或者銷售，其購進專案的進項稅額應計入採購成本，因而也不存在進項稅轉額轉出以及減免稅款等問題，或者說已經超出了增值稅的徵稅範圍。
免稅企業的增值稅賬務處理？
7樓：匿名使用者
不計提稅金，全額記收入
免徵增值稅的賬務處理怎麼做?
8樓：環球網校
增值稅的免徵政策想必大家也是有所瞭解的，那麼免徵增值稅的賬務處理是什麼樣的呢？下面小k已經為大家整理好了，一起來學習吧！
免徵增值稅相關賬務處理如下:
1.平時銷售時按正常業務做:
借:銀行存款/庫存現金
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
2.月底把免徵增值稅做:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:營業外收入-減免稅
3.增值稅減免後,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了.
【注意】:免徵增值稅應是小規模納稅人;免徵增值稅的企業不能認定為一般納稅人。
舉例：含稅收入30000元 增值稅873.79 收入為29126.21
分錄為：
借：銀行存款或現金或應收賬款30000
貸：主營業務收入 29126.21
貸：應交稅費---應交增值稅--減免稅873.79
結轉減免稅： 借：應交稅費--應交增值稅減免稅873.78
貸：營業外收入--減免稅873.79
月末結轉 借：營業外收入-減免稅873.79
貸： 本年利潤 873.78
增值稅的免徵政策想必大家也是有所瞭解的，那麼免徵增值稅的賬務處理是什麼樣的呢？下面小k已經為大家整理好了，一起來學習吧！
免徵增值稅相關賬務處理如下:
1.平時銷售時按正常業務做:
借:銀行存款/庫存現金
貸:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
2.月底把免徵增值稅做:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:營業外收入-減免稅
3.增值稅減免後,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了.
【注意】:免徵增值稅應是小規模納稅人;免徵增值稅的企業不能認定為一般納稅人。
舉例：含稅收入30000元 增值稅873.79 收入為29126.21
分錄為：
借：銀行存款或現金或應收賬款30000
貸：主營業務收入 29126.21
貸：應交稅費---應交增值稅--減免稅873.79
結轉減免稅： 借：應交稅費--應交增值稅減免稅873.78
貸：營業外收入--減免稅873.79
月末結轉 借：營業外收入-減免稅873.79
貸： 本年利潤 873.78
增值稅的進項稅額和銷項稅額相互抵扣的時候怎麼做憑證
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
增值稅銷項稅額與進項稅額的差額如何反應到利潤表裡 難道實際利潤沒減少嗎？自己核算成本是否應試計算
你提的這個問題比較有趣，你在上面也明白稅金是稅金。利潤是利潤。增值稅是流轉稅，應交稅費 應交增值稅 是不影響利潤的。因為銷項稅額 進項稅額的差額交給稅務局，只是相當於你從客戶那裡收了一筆錢 銷項稅額 將這筆錢的一部分交給 商 進項稅額 另一部分交給國稅局 銷項稅額 進項稅額 你說的這個問題不會影響你...
什麼情況進項稅額轉出，什麼情況下，增值稅進項稅額轉出
企業購進的貨物發生非常損失 非經營性損失 以及將購進貨物改變用途 如用於非應稅專案 集體福利或個人消費等 其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目，不予以抵扣。進項稅額轉出的計算 有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出 無...