1樓：註冊會計師
應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。
2樓：
1、業務招待費按60%的比例扣除，但最高不超過銷售收入的0.5%則按60%計算=30×60%=18萬元
而最高限額=2500×0.5%=12.5萬元所以，允許扣除的業務招待費為12.5萬元
應調增應納稅所得額=30-12.5=17.5萬元2、廣告宣傳費不超過銷售收入的15%
允許扣除的廣告宣傳費=2500×15%=375萬元應調增應納稅所得額=500-375=125萬元綜上，合計調增應納稅所得額=17.5+125=142.5萬元應納企業所得稅=（800+142.
5）×25%=
3樓：覆水疊涯
計算業務招待費扣除限額：
（1）30*60%=18
（2）2500*0.5%=12.5
12.5小於18 所以業務招待費扣除限額為12.5應調增應納稅所得額30-12.5=17.5計算廣告宣傳費扣除限額：
2500*15%=375
所以廣告宣傳費扣除限額375
應調增應納稅所得額500-375=125
2023年應納稅所得額=800+17.5+125=942.5萬元應納所得稅=942.5*25%=235.625萬元
4樓：
應納稅所得額為800+30-12.5+500-375=942.5萬元
「應納稅額」怎麼計算
5樓：中國市場出版社
1.基本規定
在2023年以前，根據2023年版《個人所得稅法》第六條的規定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由***規定。
根據2023年版《個人所得稅法實施條例》第十一條的規定，勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過50000元的部分，加徵十成。
自2023年1月1日起，勞務報酬所得以收入減除20%的費用後的餘額為收入額。居民個人的勞務報酬所得計入綜合所得，按納稅年度合併計算個人所得稅。非居民個人的勞務報酬所得，按次計徵個人所得稅，以收入額為應納稅所得額，適用3%～45%的七級超額累進稅率，計算個人所得稅。
2.為納稅人負擔稅款的計徵辦法
在2023年12月31日之前，根據《徵收個人所得稅若干問題的規定》第十四條的規定，單位或個人為納稅義務人負擔個人所得稅稅款，應將納稅義務人取得的不含稅收入換算為應納稅所得額，計算徵收個人所得稅。計算公式如下：
公式（1）中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應的稅率；公式（2）中的稅率，是指應納稅所得額按含稅級距對應的稅率。
《國家稅務總局關於明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款計算公式的通知》（國稅發〔1996〕161號）進一步明確：
不含稅收入額為3360元（即含稅收入額4000元）以下的，
不含稅收入額為3360元（即含稅收入額4000元）以上的，
公式（3）、（4）中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應的稅率，見表3-30所示的勞務報酬所得稅率表；公式（5）中的稅率，是指應納稅所得額按含稅級距對應的稅率。
表3-30 勞務報酬所得稅率表一
注：表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用後的所得額；含稅級距用於由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用於由他人（單位）代付稅款的勞務報酬所得。
為妥善解決對納稅人取得的不含稅（或稱由支付所得的單位或個人包稅）的勞務報酬收入，如何換算為含稅所得計算徵稅的問題，2023年11月23日，《國家稅務總局關於明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款計算公式對應稅率表的通知》（國稅發〔2000〕192號）明確了不含稅勞務報酬收入所對應的稅率和速算扣除數（如表3-31所示）。
表3-31 勞務報酬所得稅率表二
例3-42?單選
2023年3月李先生為a公司進行一項工程設計，按約定公司應支付其勞務報酬35000元，與其報酬相關的個人所得稅由公司支付。在不考慮其他稅費的情況下，該公司應代付的個人所得稅為（ ）元。
a.6400 b.7710.53 c.8132.23 d.8421.05
【答案】d
【解析】代付個人所得稅的應納稅所得額為：
應納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數）×（1-20%）]÷[1-稅率×（1-20%）]=[（35000-2000）×（1-20%）]÷[1-30%×（1-20%）]=34736.84（元）；應代扣代繳個人所得稅為：34736.
84×30%-2000=8421.05（元）。
6樓：註冊會計師
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。
7樓：假面
含稅價與不含稅價的轉換
不含稅價=含稅價/(1+徵收率)=x/(1+17%)應交納的增值稅額=不含稅價*稅率 =x/（1+17%）*17%拓展資料：一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。
增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，按照應稅收入和相應的稅率計算並向買方收取的增值稅稅額，也就是說銷項稅額是由購買方承擔的。
對於有境外所得的企業而言，由於對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規定從其應納稅額中抵免，因此這類企業實際向稅務機關繳納的企業所得稅稅額可能不等於其應納稅額
8樓：匿名使用者
應納稅額=應納稅所得額× 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
=(收入總額 - 不徵稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損)×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和***的稅收優惠規定減徵、免徵和抵免的應納稅額
9樓：東奧名師
應納稅額公式：增值稅：一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×徵收率
消費稅：1)從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率①應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或徵收率)②組成計稅**=(成本+利潤)/(1-消費稅率)③組成計稅**=(材料成本+加工費)/(1_消費稅率)④組成計稅**=關稅完稅**+關稅+應納消費稅稅額⑤組成計稅**=(關稅完稅**+關稅)/(1-消費稅稅率)2)從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額企業所得稅：應納稅額=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整專案金額利潤總額=收入總額-成本、費用、損失
個人所得稅額1)工資、薪金所得
工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數應納稅所得額=每月收入額-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)2)個體工商戶
全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數③計算當月累計應納所得稅額
當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12④計算本月應納所得稅額
本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額
應納稅額如何計算？
10樓：中國市場出版社
1.基本規定
在2023年以前，根據2023年版《個人所得稅法》第六條的規定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由***規定。
根據2023年版《個人所得稅法實施條例》第十一條的規定，勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過50000元的部分，加徵十成。
自2023年1月1日起，勞務報酬所得以收入減除20%的費用後的餘額為收入額。居民個人的勞務報酬所得計入綜合所得，按納稅年度合併計算個人所得稅。非居民個人的勞務報酬所得，按次計徵個人所得稅，以收入額為應納稅所得額，適用3%～45%的七級超額累進稅率，計算個人所得稅。
2.為納稅人負擔稅款的計徵辦法
在2023年12月31日之前，根據《徵收個人所得稅若干問題的規定》第十四條的規定，單位或個人為納稅義務人負擔個人所得稅稅款，應將納稅義務人取得的不含稅收入換算為應納稅所得額，計算徵收個人所得稅。計算公式如下：
公式（1）中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應的稅率；公式（2）中的稅率，是指應納稅所得額按含稅級距對應的稅率。
《國家稅務總局關於明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款計算公式的通知》（國稅發〔1996〕161號）進一步明確：
不含稅收入額為3360元（即含稅收入額4000元）以下的，
不含稅收入額為3360元（即含稅收入額4000元）以上的，
公式（3）、（4）中的稅率，是指不含稅所得按不含稅級距對應的稅率，見表3-30所示的勞務報酬所得稅率表；公式（5）中的稅率，是指應納稅所得額按含稅級距對應的稅率。
表3-30 勞務報酬所得稅率表一
注：表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用後的所得額；含稅級距用於由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用於由他人（單位）代付稅款的勞務報酬所得。
為妥善解決對納稅人取得的不含稅（或稱由支付所得的單位或個人包稅）的勞務報酬收入，如何換算為含稅所得計算徵稅的問題，2023年11月23日，《國家稅務總局關於明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款計算公式對應稅率表的通知》（國稅發〔2000〕192號）明確了不含稅勞務報酬收入所對應的稅率和速算扣除數（如表3-31所示）。
表3-31 勞務報酬所得稅率表二
例3-42?單選
2023年3月李先生為a公司進行一項工程設計，按約定公司應支付其勞務報酬35000元，與其報酬相關的個人所得稅由公司支付。在不考慮其他稅費的情況下，該公司應代付的個人所得稅為（ ）元。
a.6400 b.7710.53 c.8132.23 d.8421.05
【答案】d
【解析】代付個人所得稅的應納稅所得額為：
應納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數）×（1-20%）]÷[1-稅率×（1-20%）]=[（35000-2000）×（1-20%）]÷[1-30%×（1-20%）]=34736.84（元）；應代扣代繳個人所得稅為：34736.
84×30%-2000=8421.05（元）。
什麼叫應納稅額，什麼叫應納稅額，什麼叫稅率
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。對於有境外所得的企業而言，由於對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規定從其應納稅額中抵免，因此這類企業實際向稅務機關繳納的企業所得稅稅額可...
個人出租住房，應如何計算應納稅額
一 個人出租房屋相關稅種 個人出租住房，涉及多種稅種，有房產稅 增值稅 城市維護建設稅及教育費附加 個人所得稅 城鎮土地使用稅 印花稅。二 各個稅種的相關規定 關於房產稅和城鎮土地使用稅。根據規定 房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。1 因此，個人出租房屋，應按租金收入全額徵收房產稅。根據...
所得稅額計算，企業所得稅應納稅額的計算公式
請注意題目這句話 決定採用成本費用支出額和應稅所得率法核定徵收企業所得稅 答案 120 1 20 120 25 7.5萬元。原理 收入 成本費用 收入 所得率 則 成本費用 1 所得率 收入 收入 成本費用 應納稅所得 應納稅所得額 稅率 應繳所得稅 還有一種解法 120 1 20 20 25 7....