1樓：哀紹輝
借：原材料(或其他應收款)
貸：應交稅費-進項轉出
重新開具時
借：應交稅費-進項
借：原材料(或其他應收款) 紅字
符合進項轉出的，將進項稅額轉到對應的科目，借記相關資產或費用科目，貸記應交稅費-應交增值稅-進項轉出。
增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：
(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;
(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。
這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的**。
其他需要轉出進項稅額的情況有，商業企業收到供貨企業的平銷返利，出口企業按「免、抵、退」辦法計算應計入主營業務成本的不得免徵和抵扣稅額等。
根據《增值稅條例實施細則》，「非正常損失」是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：
(1)自然災害損失;
(2)因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失;
(3)其他非正常損失。稅法對「非正常損失」採用的是「正列舉」的方法，稅法沒有列舉的就不屬「非正常損失」。
根據《增值稅條例實施細則》，改變用途的貨物或應稅勞務，其進項稅額轉出有如下幾種方法：
(1)納稅人能夠準確劃分不得抵扣進項稅額的，則可將所耗用貨物按購進時己抵扣的進項稅額轉出。
(2)無法準確確定應轉出進項稅額的，則按所耗存貨的實際成本計算抵扣進項稅額。
進項稅額轉出會計賬務處理的分錄很簡單，根據情況借記各項成本費用或資產(例如不動產工程使用的原材料)，貸記應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。
2樓：掘金企服
1.首先收到貨物和發票並認證:
借:原材料或庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：現金/銀行存款/應付賬款
2.對方作廢後,如果進貨退回去:
借:原材料或庫存商品(紅字)
貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
3.對方作廢後,如果進貨不退回去:
借:其他應收款
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
待對方開具正確的發票後並認證:
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:其他應收款
增值稅專用發票我方已作廢對方已認證，這種情況怎麼處理
因銷貨方抄操作失誤把票給作bai廢了，購方已認證，現稅務局已做du罰款zhi，銷貨方已做無票銷dao售，現在購方讓銷貨方再開一份發票，怎麼辦？滿意答案 熱心問友 2010 04 26帶上已作廢的發票去重新開老，當月的很容易搞定。追問 不是當月的 回答 不是當月的要等稅款退下來，下個月才能去重開。另外...
作廢發票已抄稅怎麼處理
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當月沒有認證只能下月進行認證和抵扣了，增值稅專用發票認證期限為180天。只要在此期限內，下個月也可以認證的。關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知 國稅發 2003 17號 對增值稅進項稅額的抵扣的規定為 一 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅...