繳納上年所得稅彙算清繳分錄
1樓：老呂普法
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終彙算清繳所得稅的會計處理如下，一起跟著我來了解一下的有關內容吧。
企業所得稅彙算清繳會計分錄如何處理1.按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅。
貸：應交稅金--應交企業所得稅。
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
3.跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金--應交企業所得稅。
4.繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
5.重新分配利潤。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
6.年度彙算清繳，如果計纖激枝算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸：以前鉛鍵年度損益調整。
7.重新分配利潤。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配-未分配利潤。
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款。
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅。
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)毀敏10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅。
貸：應交稅金--應交所得稅。
借：應交稅金--應交所得稅。
貸：資本公積。
借：本年利潤。
貸：所得稅讀者。
年度所得稅彙算清繳會計分錄
2樓：老黃說法律
1、計提所得稅，會計分錄如下：
借：以前年度損益調整——所得稅費用。
貸：應交稅費——企業所得稅。
2、繳納所得稅：
借：應交稅費——企業所得稅，貸：銀行存款。
3、結轉損益：
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整——所得稅費用。
企業所得稅彙算清繳退稅會計分錄
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，則做以下會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
重新分配利潤：
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配-未分配利潤。
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款。
貸：應交稅費——燃祥應交所得稅。
年度所得稅彙算清繳一定要編現金流量表？
答：所得稅彙算清繳是不需要現金流量表的，會計年審才會需要現金流量表。
1、上年收入總額。
本行按照「主營業務收入」和「其他業務收物段賀入」科目的數額計算填報。填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。
2、上年成本費用額。
本行根據「主營業務罩派成本」和「其他業務成本」科目期間費用科目合計數額計算填報。填報納稅人主要經營業務及其他經營業務發生的成本總額加期間費用合計。
稅金：本行按照「營業稅金及附加」科目的數額計算填報。填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。
3、上年註冊資本。
按照「實收資本」貸方累計額，或營業執照上註明的金額填報。
4、上年原材料耗費量(額)
按照「原材料」貸方累計額分析填報。
5、上年燃料、動力耗費量(額)
按照「原材料」或「燃料及動力」貸方累計額分析填報。
6、上年所得額。
填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。
企業所得稅彙算清繳需要調整的專案。
第一年交的所得稅第二年彙算清繳退回怎麼處理
3樓：
摘要。親愛的<>
很高興為您解答呢。彙算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優惠，是彙算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。2、如果你計提的所得稅與彙算清繳應繳納的不符，則予以衝抵，做分錄借：應交稅費-所得稅貸：
所得稅費用（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）衝所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那麼第乙個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬。
第一年交的所得稅第二年彙算清繳退回怎麼處理。
親愛的<>
很高興李公升為您解答呢。彙算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優惠悉擾胡，是彙算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目睜攔的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。2、如果你計提的所得稅與彙算清繳應繳納的不符，則予以衝抵，做分錄借：應交稅費-所得稅貸：
所得稅費用（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）衝所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那麼第乙個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬。
3、將上面衝所戚旦得稅費用的金額轉入本年利潤借：所得稅費用貸：本年利潤（因是財務答運軟體，建議做成分錄：清仔梁借：本年利潤 負數貸：所得稅費用 負數）
所得稅彙算清繳分錄
4樓：解決財稅實務的栗
企業所得稅彙算清繳補繳稅額要通過「以前年度損益調整」科目核算。
通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸局空：應交稅費—應交所得稅。
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
如果是巖衫負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配—未分配利潤粗臘腔。
2011所得稅彙算清繳表九怎麼填寫
5樓：網友
附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明。
一、適用範圍。
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計準則核算的資產折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用，並據以填報附表三《納稅調整專案明細表》第43行至第46行。
三、各專案填報說明。
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人按照會計準則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）。
2.第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。
3.第3列：填報納稅人按照會計制度、會計準則提取折舊、進行攤銷的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規定提取折舊、進行攤銷的年限。
5.第5列：填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
7.第7列＝第5－6列，正數為調增額，負數為調減額。
四、表間關係。
1.第1行第7列為正數時：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列為負數時：
第1行第7列負數的絕對值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列為正數時：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列為負數時：
第7行第7列負數的絕對值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列為正數時：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列為負數時：
第10行第7列負數的絕對值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列為正數時：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列為負數時：
第15行第7列負數的絕對值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列為正數時：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列為負數時：
第16行第7列負數的絕對值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列為正數時：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列為負數時：
第17行第7列負數的絕對值＝附表三第49行第4列。
2009所得稅彙算清繳附表九怎樣填寫？
我給你乙個填報說明吧。附表九 資產折舊 攤銷納稅調整表 填報說明。一 適用範圍。本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。二 填報依據和內容。根據 中華人民共和國企業所得稅法 及其實施條例以及企業會計制度 會計準則核算的資產折舊 攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產 無形資產 生產性生物資產...
關於工資和所得稅彙算清繳，企業所得稅彙算清繳中關於工資薪金支出的問題
國稅局有規定，每個自然人的工資超過規定的都要納稅的。在所得稅彙算清繳時，工資薪金支出是填寫的應付職工薪酬的貸方累計發生額，實際是進成本費用的工資薪金，稅收金額應與應付職工薪酬的貸方累計發生額一致，如果12月工資薪金未發，上海是不允許進成本費用，進了也要調增利潤！關於工資和所得稅彙算清繳 賬載金額是不...
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企業所得稅年底彙算清繳分無限期結轉抵扣專案和限期結轉扣除專案抵扣。一 無限期結轉抵扣專案 一 廣告宣傳費的處理。企業所得稅法實施條例 第四十四條規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除 財政 稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售 營業 收入15 的部分，准予扣除 超過部分，准予在以後納...