1樓：瀘州會計吧
1、進項稅額不得bai抵扣，不du一定代表就要轉出zhi；是否要轉出，是看
dao進項稅額有沒內有抵扣容,主要是涉及到一個時間差導致用途改變的問題。
進項稅額不得抵扣有兩種途徑，一種是直接就不併入在可抵扣的進項稅額中，也就是說直接把不得抵扣的進項稅額不予計算即可。而另一種是進項稅額轉出處理，這個主要是在進項稅額已經抵扣的前提下來進行的，也就是說如果進項稅額已經抵扣，那麼發生不得抵扣進項稅額的事項，則是需要進項稅額轉出處理。
2：例題：
比如說企業購進一批貨物，當時在符合各種抵扣條件下做了進項稅額抵扣，但是月末盤點的時候，發現該批材料因為管理不善丟失了，那麼這筆材料就變成了不得抵扣進項稅額的材料，但是當初購買的時候不知道以後會丟，所以,當時抵扣了進項稅額，因此現在要把這筆進項稅額轉出。
比如說企業購進一批化妝品，目的就是為了發放給職工作為福利，那這樣剛開始就很明確的知道該筆進項稅額不得抵扣，因為這屬於外購貨物用於職工福利，增值稅進項稅額是不得抵扣的，但是現在也不需要轉出進項稅額，因為本身也沒有抵扣過進項稅額。
2樓：楊禮狂鵑
不一樣的，不得抵扣進項稅是指按稅法規定不允許抵扣的增值稅進項稅額，而進項稅額轉出的這部分是曾經已經抵扣過的進項稅額，在本期由於其所對應的貨物改變用途了，需要從本期進項稅額中減除的部分。
不允許抵扣與做進項稅額轉出是一個意思嗎
3樓：匿名使用者
不允許抵扣與做進項稅額轉出不一樣。不允許抵扣：貨物在購進時就知道用於不允許抵扣進項稅的專案，所以直接就計入成本，不抵扣進項稅；進項稅轉出：
貨物在購進時不知道用於不允許抵扣進項稅的專案，所以當初已經抵扣過進項稅，但後來發生了需要轉出的情形，所以把當初抵扣了的進項稅轉出來。
請問一下進項稅額不得抵扣和進項稅轉出一樣麼？
4樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
5樓：瀘州會計吧
1、進項稅額不得抵扣，不一定代表就要轉出；是否要轉出，是看進項稅額有沒有抵扣,主要是涉及到一個時間差導致用途改變的問題。
進項稅額不得抵扣有兩種途徑，一種是直接就不併入在可抵扣的進項稅額中，也就是說直接把不得抵扣的進項稅額不予計算即可。而另一種是進項稅額轉出處理，這個主要是在進項稅額已經抵扣的前提下來進行的，也就是說如果進項稅額已經抵扣，那麼發生不得抵扣進項稅額的事項，則是需要進項稅額轉出處理。
2：例題：
比如說企業購進一批貨物，當時在符合各種抵扣條件下做了進項稅額抵扣，但是月末盤點的時候，發現該批材料因為管理不善丟失了，那麼這筆材料就變成了不得抵扣進項稅額的材料，但是當初購買的時候不知道以後會丟，所以,當時抵扣了進項稅額，因此現在要把這筆進項稅額轉出。
比如說企業購進一批化妝品，目的就是為了發放給職工作為福利，那這樣剛開始就很明確的知道該筆進項稅額不得抵扣，因為這屬於外購貨物用於職工福利，增值稅進項稅額是不得抵扣的，但是現在也不需要轉出進項稅額，因為本身也沒有抵扣過進項稅額。
6樓：牛
不一樣的，不得抵扣進項稅是指按稅法規定不允許抵扣的增值稅進項稅額，而進項稅額轉出的這部分是曾經已經抵扣過的進項稅額，在本期由於其所對應的貨物改變用途了，需要從本期進項稅額中減除的部分。
增值稅的進項稅額和銷項稅額相互抵扣的時候怎麼做憑證
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
什麼情況進項稅額轉出，什麼情況下，增值稅進項稅額轉出
企業購進的貨物發生非常損失 非經營性損失 以及將購進貨物改變用途 如用於非應稅專案 集體福利或個人消費等 其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目，不予以抵扣。進項稅額轉出的計算 有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出 無...
進項稅額的注意事項，關於進項稅的問題。
1 抵扣進項稅額的原始憑證是否真實 合法 合理 是否符合相應的使用範圍 專用發票的開具是否符合要求 票面的邏輯關係是否正確 防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證 認證或是否及時申報。進項稅額。2 有無將外購固定資產以低值易耗品 修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額 有無將外購固定資...