1樓：綠水青山
舉例：某公司為一般納稅人，業務人員出差發生住宿差旅費10600元，取得合法有效的增值稅專用發票，發票上註明的稅款是600元，按照公司內部的差旅費管理辦法僅可給該職工報銷10000元。
第一個方案：應該抵扣600元進項
借：管理費用——差旅費9400
借：應交稅費——增（進）600
貸：銀行存款10000
第一個方案雖然簡潔明瞭，按照發票上標註的增值稅額進行抵扣，也有一定的道理。但按照營改增檔案財稅36號檔案的規定，進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。第一個方案中，企業實際「支付或者負擔的增值稅額」不是600元，將600元全部做進項稅額抵扣，有一定的風險。
或者可以像有的網友理解的一樣，這筆住宿費是個人和企業共同承擔的費用，企業應該只能抵扣一部分進項稅額。
第二個方案：應該抵扣566.04元進項
借：管理費用——差旅費9433.96
借：應交稅費——增（進）566.04
貸：銀行存款10000
如果按第二個方案做，當然是沒有任何問題。把住宿發票全部認證，單位不予報銷的部分對應進項稅額做轉出，只將單位報銷部分的費用及相應增值稅進項稅額入賬。
第三個方案：超支金額形成企業收入
借：管理費用——差旅費10000
借：應交稅費——增（進）600
貸：銀行存款10000
貸：營業外收入600
第三個方案實質上是按照發票金額全部報銷，全部10600元形成企業的總支出（含稅），同時600元形成營業外收入。既通過承擔全部費用支出將全部進項稅額進行了抵扣，確認營業外收入也沒有增加企業所得稅稅負。該方案本質上和第一個方案是一致的，但規避掉了潛在的風險。
2樓：麥積財稅
答：應做進項稅轉出。
差旅費的進項稅可以抵扣嗎?
3樓：東奧名師
准予從銷項稅額抵扣的進項稅額：(一)憑票抵扣(二)計算抵扣購進方沒有取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、稅收繳款憑證，但可以自行計算進項稅額抵扣的情況——購進農產品：
除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和規定的扣除率計算進項稅額抵扣。
進項稅額=買價×扣除率
農產品中收購菸葉的進項稅抵扣公式比較特殊：
菸葉收購金額=菸葉收購價款+價外補貼
菸葉稅應納稅額=菸葉收購金額×菸葉稅稅率(20%)准予抵扣的進項稅額=(菸葉收購金額+按規定繳納的菸葉稅)×扣除率值得注意的是，一般情況下農產品扣除率為11%，這一規定適用於納稅人購進農產品用於生產銷售或委託加工11%稅率貨物或6%稅率的服務或直接銷售的情形，但是針對納稅人購進用於用於生產銷售或委託加工17%稅率貨物的，農產品維持原扣除力度不變，即在11%扣除率的同時加計2%的扣除，實際扣除率為13%。
4樓：莫純潔是我
有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。
根據財稅[2016]36號文，購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬於購進旅客運輸服務，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。
一定不要忘記開「增值稅專用發票」！
營改增後，住宿服務適用6%稅率，如果購入的住宿服務是用於員工因公出差，若能取得增值稅專用發票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。
營改增後報銷指南，整理了一個，希望有用。（發票都是增值稅專用發票）
會議費：可以抵扣進項稅。
業務招待費：不可以抵扣進項稅，「餐費」不可以抵扣進項稅。
差旅費：酒店住宿費可以抵扣進項稅，車票和餐費不可以抵扣進項稅。但是過路費和租車，可以抵扣。
培訓費：培訓發生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅。
辦公品、低耗和電子耗材：可以抵扣。
福利費：用於福利而購買的商品不可以抵扣進項稅，所以不用在意開什麼發票了。
廣告費：可以抵扣。
修理費：可以抵扣。
水電費：記得去電網和自來水公司換專票，可以抵扣。
租賃費：可以抵扣。
ps：彙總開具增值稅專用發票，必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提**稅勞務清單》，否則不可以抵扣進項稅哦。例如辦公用品、低耗等，開具「貨物一批」的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的，要注意。
5樓：布樂正
可以。根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）營業稅改徵增值稅試點實施辦法規定：
第二十七條第（六）項規定了下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
依據上述規定，員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅的。
如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬於購進旅客運輸服務，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開「增值稅專用發票」！
營改增後，住宿服務適用6%稅率，如果購入的住宿服務是用於員工因公出差，若能取得增值稅專用發票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。
實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
營業稅改徵增值稅試點實施辦法第二十七條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。招待、應酬屬於個人消費。
6樓：藍喜汪文茵
差旅費進項的抵扣，需要根據實際業務來確認，企業如果是一般納稅人收到的是住宿，車費等專票，是可以抵扣的，如果是餐飲類的，不能抵扣進項。另外，如果企業本身不是一般納稅人，則進項不能抵扣，只能全額計入費用類，在所得稅前扣除。
月底要結轉增值稅進項稅和銷項稅嗎
可以月結也可以年結。月結的話每月已結，年末無需結轉。年結的話，看12月份增值稅是應交還是留底，應交為將未交增值稅轉出後，再將銷項稅 進項稅 轉出未交增值稅 進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅，未交增值稅有貸方餘額，第二年繳納。留底的話，將銷項稅 轉出未交增值稅 進項稅額轉出等轉至進項稅，應...
已認證的增值稅進項稅有抵扣期限嗎
抵扣是沒有期限的 除海關完稅憑證 只要你認證了就可以永久抵扣，無限期留抵，直到抵扣完畢，但是進口貨物一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，否則，不予抵扣進項稅額。增值稅進項稅抵扣的條件 1 一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅...
應交稅費 應交增值稅 進項稅轉出 是什麼意思
應交稅費 應交增值稅 進項稅轉出 即原已計入進項稅的，因為特殊原因而轉出，該進項稅不能抵扣了。增值稅暫行條例 第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案 免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在...