企業所得稅彙算清繳跨期扣除專案
1樓：恆一法務
企業所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、 法規 、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅散握槐務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
國家稅務總局關於工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》 為進一步加強對工會經費企業所得稅稅前扣除的管理，現就稅務機關代收工會經費稅前扣除憑據問題公告如下： 自2010年7月1日起，企業繳納的職工工會經費，衝友要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除皮肆。
所得稅彙算清繳時，哪些憑證可作為稅前扣除憑證？
2樓：國家稅務總局
企業從境外購進貨物或者勞務等所發生的支出，原則上以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證作為稅前扣除憑證。
由於購進境外貨物時，除本身**外，還伴隨發生一些稅費，故企業從境外購進貨物或者勞務等支出的稅前扣除憑證，還應包括相關稅費繳納憑證。
b公司可憑境外y國銷貨商開具的具有發票性質的收款收據，以及購進貨物所伴隨繳納的相關稅費繳納憑證一同作為企業所得稅稅前扣除憑證。
企業所得稅彙算清繳用往年多繳抵減本年應繳
3樓：吱吱吱暢暢
你2012年的時候計提啦，現在不用做賬務處理，又沒有扣款；如果2012年的時候你沒有計提所得稅，你就需要做所得稅計提和結轉。
4樓：網友
2012年彙算清繳以後（即2013年），若未就該提取業務進行相應的賬務調整，則2014年無需處理，因整體已無差異了。
收到的退稅批覆檔案作為財稅資料訂冊儲存即可。
5樓：龍泉
以前年度多繳的所得稅額不退稅而自願抵減的，應在年中季度申報（第16行）預繳時抵減，在年度彙算清繳納稅申報時將抵減額在主表第41行填寫。
相關規定：國家稅務總局《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發〔2009〕79號）第十一條「納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。」
跨地區經營彙總納稅，企業如何進行企業所得稅彙算清繳？
6樓：芯凝果
一、跨地區經營彙總納稅企業總機構需要報送的資料為：
1、企業所得稅年度申報表。
2、企業年度財務報表。
3、彙總納稅企業分支機構所得稅分配表。
4、各分支機構年度申報表。
5、各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。
二、跨地區經營彙總納稅企業分支機構需要報送的資料為：
1、企業所得稅年度納稅申報表（2013年用預繳申報表）2、經總機構所在地主管稅務機關受理的彙總納稅企業分支機構所得稅分配表3、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）4、分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明以上資料中，總機構的項和分支結構的項資料通過網上申報，其他資料需要報送紙質資料至辦稅服務廳視窗。
根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除限額的部分，准予向以後年度結轉扣除的有（ ）。
7樓：考試資料網
答案】：d、e
選項d.超過當年扣除限額的部者吵卜分，准予向以後年度首穗結轉扣除。選項e.超碰鬧過當年扣除限額的部分，准予以後三年內結轉扣除。
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